Ettevõtete vahelised arveldused toimuvad sularahata rahaülekannete kaudu pangakontode vahel. Arvelduskontode arvestuse peamine raamatupidamisdokument on antud juhul pangakonto väljavõte, mis edastatakse ettevõttele kindla korrektsusega. Kõik antud juhul toimingud kajastuvad konto 51 „Jooksev konto” abil.
See on vajalik
panga väljavõte
Juhised
Samm 1
Hankige pangakonto väljavõte. Jagage kõik toimingud sissetulevateks ja väljaminevateks. Koguge esmane dokumentatsioon, mis kinnitab teatises avalduses kajastatud finantstehingute toimimist.
2. samm
Peegeldage raha laekumist ettevõtte arvelduskontole konto 51 deebetil. Kui kaupade, ehitustööde või teenuste müügist saadakse tulu, vastab see konto kontole 90 "Müük". Põhivara müümisel, arvelduskontol raha hoidmise eest intressi kogunemisel avatakse laen kontol 91.1 "Muud tulud". Peegeldage kindlustusmaksete hüvitamise, nõuete tagasimaksmise, samuti trahvide ja trahvide tasumist vastaspoole ettevõtete poolt kontol 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega". Vormista edasilükkunud tulu konto 98 krediidil. Peegeldage sihtfinantseerimise vahendeid kontol 86. Kui eelarve enammakse hüvitamiseks on laekunud raha, avage kontol 68 "Maksude ja tasude arvutused" krediit.
3. samm
Rahaliste vahendite väljavool arvelduskontolt kandke konto 51 kreeditisse. Kui arvelduskontolt võeti raha välja kassast täiendamiseks, avage deebetkonto kaudu konto 50 “Kassa”. Raha ülekandmisel tšekiraamatutele ja akreditiividele kasutatakse kontot 55 "Spetsiaalsed kontod pankades".
4. samm
Kui vahendid kulutati kaupade, teenuste ja tööde eest tasumiseks, ettemaksete väljaandmiseks või panga arveldus- ja sularahateenuste jaoks välja võetud, avage konto 60 deebet "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega". Peegeldage kontol 68 maksude tasumist ja laenude tagasimaksmist konto 66 või 67 deebetil. Kui tegevuse käigus oli vaja tagastada vastaspoolelt varem saadud ettemaks, siis deebetkontol 62 “Arveldused ostjate ja klientidega.
