Enne raamatupidamise aastaaruande koostamist tehakse palju ettevalmistustöid. Aruandeperioodi lõpus suletakse kõik operatiivkontod, kontrollitakse sünteetiliste ja analüütiliste kontode kirjete õigsust, viiakse läbi vara ja kohustuste inventuur ning tellimisajakirjad ja pearaamat on suletud.
Juhised
Samm 1
Pearaamat avatakse igal aastal. Raamatu iga rida vastab kindlale kuule, igal kontol on oma levik. Krediidikäibed kantakse pearaamatusse iga kuu, jaotatuna debiteeritavate kontode järgi. Lisaks registreerib see kogu deebetkäibe. Pärast kõigi summade sisestamist kontrollivad nad, kas deebet- ja krediidikäibed on ühesugused. Kui võrdõiguslikkust rikutakse, peaksite otsima viga tellimisajakirjade või nendes olevate kirjete andmete edastamisel.
2. samm
Pärast andmete kontrollimist kuvatakse kõigi kontode deebet- ja krediidisaldod. Pidage siiski meeles, et aktiivsetel kontodel on deebetjääk. See arvutatakse algdebeti saldo ja deebetkäibe summana, seejärel lahutatakse sellest krediidikäive. Passiivsetel kontodel on krediidisaldo. See on järgmine: laenu jääk kuu alguses pluss laenukäive miinus deebetkäive.
3. samm
Lisaks käibete võrdsusele tuleb pearaamatu täitmisel jälgida ka raamatupidamise võrdsust, s.t. kõigi deebetkontode kogu jääk peab olema võrdne kontode kogu krediidijäägiga. Selle võrdsuse järgimisel kantakse olemasolevad kreedit- ja deebetjäägid bilanssi.
4. samm
Tellimispäevikute teave kantakse pearaamatusse alates krediidikäibest, s.t. esiteks kirjendatakse veerus "Krediidi käive" ajakirja-tellimuse krediidi kogukäive. Need summad kirjutatakse eraldi välja ja kuna kontode deebetis on kirjed üksikute summade kohta, mis vastavad tellimispäevikus märgitud konto krediidile, siis need järk-järgult maha võetakse. See täitmisprotseduur võimaldab jälgida pearaamatu kontode kirjete õigsust, kuna ühe konto kreeditis kajastuv summa peab tingimata olema võrdne vastavate kontode deebetis olevate summadega.
