Maksud, mida üksikettevõtja maksab, ja nende arvutamise algoritm sõltuvad rakendatud maksusüsteemist - STS, UTII või OSNO. Sellest hoolimata on iga ettevõtja kohustatud rahapesu andmebüroosse ka sissemakseid tegema.
Kuidas arvutada üksikute ettevõtjate maksud lihtsustatud maksusüsteemi järgi
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikute ettevõtjate jaoks asendatakse kõik maksud ühega - ühe maksuga. Maksusumma määramise objektiks võib olla tulu või tulu miinus kulud. Individuaalne ettevõtja saab maksustamise objekti ise valida, lähtudes majandusliku otstarbekuse kriteeriumidest.
Lihtsustatud maksusüsteemi ühekordne maks arvutatakse järgmiselt: maksumäär * maksubaas.
Maksumäär varieerub sõltuvalt maksustamise objektist. Maksustamise eesmärgil on "tulu" see 6%. Saadud tulu (üksikettevõtjate sissetulek) toimib maksubaasina. Mis tahes kulusid ei arvestata. Lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutajad -6% saavad üksikettevõtjad vähendada enda ja töötajate makstud kindlustusmaksete maksu Vene Föderatsiooni pensionifondis, MHIFis ja sotsiaalkindlustusfondis. Kui füüsilisest isikust ettevõtjal on töötajaid, on maksimaalne mahaarvamise summa 50%, kui mitte, siis saab ta maksu täielikult vähendada (100% võrra).
Näide maksu lihtsustatud maksusüsteemi arvutamise kohta töötajateta üksikettevõtjatele. Individuaalse ettevõtja sissetulek oli aastal 300 000 rubla, sissemaksed pensionifondi - 20 727, 53 rubla. Maksmisele kuuluva maksu summa on 300 000 * 0, 06 = 18 000 - 20753, 53 = 0. Selgub, et te ei pea makse maksma, sest sissemaksed on suuremad kui arvutatud maksu summa.
Näide maksustatud lihtsustatud maksusüsteemi arvutamise kohta töötajatega üksikettevõtjatele. Individuaalse ettevõtja aasta sissetulek oli 1 000 000 rubla, sissemaksed töötajate pensionifondi - 120 000 rubla. Maksusumma võrdub 100 000 * 0, 06 = 60 000. Seda saab sissemaksetega vähendada ainult 50% võrra, st. peate maksma 30 000.
Kui objektiks on „tulud-kulud”, on baasmäär 15% (mõnes piirkonnas - 5–15% teatud tüüpi tegevustega ettevõtjate puhul). Lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavate üksikute ettevõtjate puhul - 15% - võetakse arvesse kinnitatud kulutusi, s.t maksubaas pole tulu, vaid üksikettevõtja kasum. Kõik tulud ja kulud määratakse tekkepõhiselt alates aasta algusest. On oluline reegel: kui minimaalne maks (1% käibest) on suurem kui arvutatud, tuleb see maksta.
Näide maksustamise arvutamisest üksikettevõtjatele lihtsustatud maksustamissüsteemi kohta - 15%. Individuaalse ettevõtja sissetulek oli 2 000 000 rubla, dokumenteeritud kulud - 1 200 000. Maksubaas on (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Maksusumma = 800 000 * 0, 15 = 120 000 rubla. Samal ajal on minimaalne maks = 2 000 000 * 0,01 = 20 000 rubla, mis on vähem kui arvutatud maks. Vastavalt sellele on vaja eelarvesse maksta 120 000 rubla.
Kuidas arvutada OSNO-s üksikute ettevõtjate maksud
OSNO-s tegutsevad füüsilisest isikust ettevõtjad maksavad üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu. Üksikisiku tulumaks 13% makstakse sissetulekute ja dokumentaalselt tõendatud kulude (ametialased mahaarvamised) vahest. Dokumentaalse kinnituse võimatuse korral saab sissetulekut vähendada kulude standardi järgi (20% sissetuleku summast).
Näiteks üksikettevõtja sissetulekust jäi 50 000 rubla, kulud - 30 000 rubla. Tasumisele kuuluv üksikisiku tulumaks - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2600.
Käibemaksu arvutatakse järgmiselt: tulu summa jagatuna 118-ga ja korrutatuna 18-ga on käibemaks "määratud". Tasaarvestatud käibemaks arvutatakse tarnijatelt saadud arvete põhjal. Maksmisele kuuluv käibemaksu summa = "tasumisele kuuluv summa" miinus tasaarvestatav summa ".
Kuidas arvutada üksikute ettevõtjate maksud UTII-le
UTII summa arvutamisel pole reaalsel sissetulekul tähtsust, maksumaksjad lähtuvad arvestusliku tulu suurusest, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. UTII-d saab rakendada ainult teatud tüüpi tegevuste puhul. Nende hulgas on jaekaubandus, tarbijateenused, parklad jne.
UTII arvutatakse järgmise valemi järgi: (maksubaas * maksumäär * К1 * К2) - kindlustusmaksed. Maksumäär on sel juhul 15%. Põhikasumlikkust korrigeeritakse vastavalt deflaatori koefitsientidele (K1 - kõigile ühine ja K2 - seatakse piirkondlikul tasandil). Töötajateta üksikettevõtjad vähendavad UTII-d 100% sissemakstud sissemaksetest, töötajad 50%.
Maksubaas arvutatakse iga tegevuse liigi jaoks eraldi, see on arvestusliku tulu summa. Üldiselt näeb valem välja selline: arvestuslik sissetulek = põhitootlus * füüsiline näitaja. Füüsiline näitaja võib olla näiteks müügipinna suurus või töötajate arv. UTII-d makstakse igas kvartalis.
Näide maksuarvestusest. Individuaalne ettevõtja tegeleb isiklike teenuste pakkumisega, põhiline kasumlikkus on 7500 rubla. kuus. Töötajate arv toimib füüsilise näitajana - neid on 5 üksikute ettevõtjate jaoks. (temaga - 6). Koefitsient k1 on 1, 569, k2 - 0, 52. Kvartali makstud kindlustusmaksete maht - 49 500 rubla. Kvartali UTII-maks = maksubaas (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 lk. Edasi on vaja maksu vähendada 50%, 8261 rubla võrra. - tasumisele kuuluva maksu summa.
