Bilansi likviidsus kajastab ettevõtte kohustuste varade kaupa katmise määra, mille rahaks ümberarvestamise periood vastab kohustuste tähtajale. Vajadus hinnata ettevõtte bilansi likviidsust tekib seoses tema krediidivõimelisuse kindlaksmääramisega, s.t. oskus võetud kohustuste eest õigeaegselt tasuda.
Juhised
Samm 1
Bilanssi likviidsuse kindlakstegemiseks grupeerige varad. Kõige likviidsemad varad (A1) on kõigi sularahaartiklite summad, mida saab kasutada koheste kohustuste tasumiseks. Lisaks kuuluvad gruppi A1 lühiajalised finantsinvesteeringud. Kiiresti realiseeritavad varad (A2) on varad, mille rahaks muutmine võtab mõnda aega. See hõlmab nõudeid, mille tasumist oodatakse 12 kuu jooksul, ja muid käibevarasid. Aeglaselt kaubeldavad varad (A3) - see on vara osa, mis sisaldab varusid, rohkem kui 12-kuulise tähtajaga nõudeid, ostetud väärtuste käibemaksu. Raskesti müüdavad varad (A4) on ettevõtte vara, mida kasutatakse pikka aega ja mida on turul keeruline müüa. Sellesse rühma kuulub bilansi I jagu "Põhivarad".
2. samm
Seejärel rühmitage bilansi kohustused vastavalt kohustuste tähtaja suurenemise astmele. Kõige kiireloomulisemad kohustused (P1) on võlgnetavad arved, dividendimaksed, õigeaegselt tagastamata laenud. Lühiajalised kohustused (P2) on see osa kohustustest, mis sisaldab lühiajalisi laene ja laene, mille tähtaeg on 12 kuud. Pikaajalised kohustused (P3) on bilansi IV jaotise pikaajalised kohustused. Püsivad kohustused (P4) hõlmavad III jao "Kapital ja reservid" ning bilansi jaotise "Tulevaste kulude eraldised" ja "Edasilükkunud tulud" punkti V tulemusi.
3. samm
Bilansi likviidsuse määramiseks võrrelge iga varade ja kohustuste rühma kogusummat. Ettevõtte bilanssi peetakse absoluutselt likviidseks, kui kõik tingimused on täidetud: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
