Ettevõttel võib olla majandusaasta tulemuste põhjal kahjum. Raamatupidaja peaks meeles pidama, et aruandluskaotus juhib maksuametnike tähelepanu ettevõtte tegevusele.
Juhised
Samm 1
Mitte ükski regulatiivakt ei nõua maksumaksjalt kahju õigustamist, kuid maksuhalduri huvi rahuldamiseks tasub selle toimumise kohta formuleerida häid selgitusi ja argumentidena esitada konkreetseid põhjendusi.
Üldise maksustamissüsteemi ja PBU 18/02 rakendamisel aasta lõpus kasutage kahju põhjustena järgmisi argumente:
1. Toodete müügiga oli raskusi, seega väheneb tulu kiiremini, kui kulusid vähendatakse.
2. Nõudluse languse tõttu on nad sunnitud alandama toodete hindu, mõnikord isegi alla omahinna.
3. Tootmisruume remonditi ja selle maksumust arvestati kohe maksumuses.
2. samm
Aruandeperioodi lõpus moodustage alakonto 90–9 saldo ja kandke kontole 99 „Kasum ja kahjum”, alamkontole „Kasum (kahjum) enne maksustamist”.
Kui kahjum on laekunud, genereerige järgmised kirjed: Deebet 99 alamkonto "Kasum (kahjum) enne maksustamist" Krediit 90–9 - kahjum kajastub aruandeperioodi tegevuse tüübi ja deebet 99 alamkonto "Kasum (kahjum) enne maksustamist "Krediit 91-9 - - kahjum kajastub muudel aruandeperioodi tehingutel.
3. samm
Kui PBU 18/02 rakendatakse samaaegselt aruandeperioodi sulgemisega, peaksid tingimuslikud tulud kajastuma raamatupidamises. See tekib siis, kui ettevõttelt saadakse kahjumit. Selle näitaja arvutamiseks korrutage alakonto 90–9 ja alamkonto 91–9 kogu jääk tulumaksumääraga (20%).
Peegeldage tingimusliku tulu summa kirjetega: Deebet 68 "Tulumaksu arvestused" Krediit 99 "Tulumaksu tingimuslik tulu" - võetakse aruandeperioodi tingimusliku tulu summa ja Deebet 09 Krediit 68 - edasilükkunud tulumaksu vara koos kajastub kaotus.
