Tulumaksu nimetatakse alati otsesteks maksudeks, sest see võetakse Venemaal tegutseva ettevõtte saadud kasumist. Selle näitaja arvutamiseks on vaja kindlaks määrata aruandeperioodil kehtiv maksubaasi suurus ja tariifimäär.
Juhised
Samm 1
Arvutage välja eeldatav tulu või tulumaksukulu (PD) väärtus, mille ettevõte tekitas aruandeperioodil. See peab olema võrdne arvestusliku kahjumi või kasumi korrutisega maksumäära järgi. Omakorda peaks raamatupidamise kasum kajastuma vormi nr 2 aruandes ja olema võrdne ka ridade 170 ja 140 summaga, millest lahutatakse 180 rida. Peegeldage saadud tingimusliku tulu näitajat kasumi ja kahjumi konto spetsiaalsel alamkontol 99.
2. samm
Arvutage konstantsete erinevuste summa. Sarnase summa saab moodustada ainult siis, kui kulude ja tulude summade kajastamise kuupäevad kattuvad raamatupidamises ja maksuarvestuses ning nende summad erinevad. See võib moodustuda mingil konkreetsel põhjusel. Näiteks kui kulud kajastatakse raamatupidamises täielikult.
3. samm
Tehke arvutus. Selleks lahutage raamatupidamises kajastatud kulude väärtusest kulud, mis on näidatud maksuarvestuses. Nii saate püsivaid erinevusi. Järgmisena korrutage saadud väärtus kasumi maksumääraga. See annab teile püsiva maksukohustuse (PSL) väärtuse.
4. samm
Määrake edasilükkunud tulumaksu vara (lühendatult: SHE) näitaja, mis võrdub ajutiste erinevuste ja tulumaksumäära korrutisega. Tuleb meeles pidada, et ajutised mahaarvatavad erinevused tekivad siis, kui teatud kulutused raamatupidamises kajastatakse varem kui maksudes, ja tulude summa, vastupidi, hiljem.
5. samm
Arvutage LEO (edasilükkunud tulumaksu kohustus), mis on maksustatav ajutine vahe ja maksumäär. Esimene väärtus võib ilmneda siis, kui raamatupidamise kulud on väiksemad kui maksuarvestuses kajastatud kulud. Arvutage aruandeperioodi tulumaksu summa. Selleks liidetakse PNO, UR, ONA, LEO arvutatud väärtused.
