Ettevõtte bilanss on raamatupidamisandmete põhjal koostatud ja majandustegevuse fakti kinnitav kokkuvõtlik tabel. See dokument on organisatsiooni jaoks väga oluline, kuna selles sisalduv viga võib põhjustada segadust arvutustes, ebaõigeid toiminguid, reguleerivate asutuste poolt karistuste määramist, mis lõppkokkuvõttes toob kaasa kaotusi ja kaotusi. Seega tuleb bilanssi hoolikalt kontrollida koostamise ja dokumenteerimise õigsuse osas.
Juhised
Samm 1
Alustuseks kontrollige bilansi koostamise põhireegleid. Krediidi ja deebetjäägi ning käibe tulemused peavad vastama, olema täpsed ja mõistlikud nii aruandluse jaoks tervikuna kui ka iga konto ja alamkonto kohta eraldi.
2. samm
Pange tähele, et aasta alguses peavad kõigi kontode saldod vastama eelmise aasta lõpu bilansi näitajatele.
3. samm
Kõrvaldage aktiiv- ja varakontode saldo miinus- või krediidiväärtuse moodustumine, samuti passiivsete kontode saldol miinus- või deebetväärtuse moodustumine. Bilansikontodel 90, 91 ja 99 ei tohi saldo aruandekoodi alguses ja lõpus puududa.
4. samm
Kinnitage varude andmetega varade ja kohustuste kontode aruandlustulu lõpus olevate varade, arvelduste, kohustuste, vastaspoolte jms saldod.
5. samm
Kontrollige seotud kontode saldode ja käibe järjepidevust ja järjepidevust. Näiteks tehke arvutus, mis kinnitab, et konto 90,3 "käibemaks" käive vastab konto 90,1 "tulu" käibele. Selle saab määrata, korrutades kontoindikaatori 90,1 vastava käibemaksumääraga. Selle tulemusena saate väärtuse, mis võrdub skooriga 90,3. Tehke sarnased toetavad arvutused ka muude seotud kontode jaoks.
6. samm
Loe PBU 4/99 paragrahvi 34, mis ütleb, et finantsaruannetes on võimatu tasaarvestada kohustuste ja varade, kahjumi ja kasumi kirjete vahel, välja arvatud juhul, kui see on ette nähtud vastavas raamatupidamismääruses. Sellest reeglist lähtuvalt peaks väljavõtte kohustuste saldo olema näidatud “bruto”, st. summeerimata. Teisisõnu kajastatakse olemasolevat deebetjääki bilansi vara vastavas kirjes ja krediidijääki kohustuste kirjas. Tasaarveldatud summat on võimalik kajastada, kui (majandus) üksusel on edasilükkunud tulumaksu varasid ja kohustusi, mida võetakse arvesse tulumaksu määramisel.
