Üldise maksustamissüsteemi alusel makse maksvad organisatsioonid peavad täitma käibemaksudeklaratsiooni. Saamaks maksetelt eelseisva töö, teenuste ja selle maksuga kauba tarnimise eest, peate arvutama ettemakse, mis kajastub käesoleva deklaratsiooni 3. osas.
See on vajalik
- - Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
- - käibemaksudeklaratsiooni vorm;
- - organisatsiooni dokumendid;
- - ettevõtte raamatupidamisaruanded;
- - kalkulaator.
Juhised
Samm 1
Käibemaks arvutatakse 10% ja 18% määradega. Selle maksu ettemaks kajastub käibemaksudeklaratsiooni real 070. Kui olete saanud raha eelseisvate kaupade, tööde, teenuste kohaletoimetamiseks, peate need eelnevalt maksma. Lisaks ei ole maksumäära vaja näidata, kuna maksustatavad summad peavad kajastuma ühel real 070. Ettemakse tuleks sisestada kogusummas.
2. samm
Kui saite raha finantsabi kujul, maksed kindlustuslepingute alusel, mis näevad ette käibemaksuga maksustatud kaupade, teenuste ja tööde tarnimist, peaks selle maksu ettemaks kajastuma maksuperioodi real 080, kui raha laekus teie arvelduskontole.
3. samm
Kui teie arvelduskontole laekus raha toorlaenude (vekslite) intressidena, siis tuleks käibemaksu ettemaks arvutada järgmiselt: lahutage saadud rahasummast Venemaa Föderatsiooni panga refinantseerimismäär kajastavad selle deklaratsiooni rea 080 tulemust.
4. samm
Kui täitsite varem käibemaksudeklaratsiooni ja kajastasite eelmisel maksustamisperioodil tehtud ettemakseid, siis tuleks selle deklaratsiooni reale 200 sisestada ettemakse summa. Sularaha arvestatakse mahaarvamiseks ja maksumaksja ei maksa seda maksustamisperioodil.
5. samm
Kui eelseisvate kaupade, töö, teenuste kohaletoimetamise vahendid on jõudnud teie arvelduskontole ja kaupade või tööde, teenuste tootmine ületab kuut kuud, ei pea te käibemaksu ettemakset koguma.
6. samm
Kui raha saadi kaupade, teenuste, nullmääraga maksustatud tööde eest või nende müügikoht ei ole Vene Föderatsioon, siis pole käibemaksult vaja ettemaksu nõuda.
7. samm
Käibemaksu tasumisest vabastatud kaupade, ehitustööde, teenuste loetelu on täpsustatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 149 ja Vene Föderatsiooni valitsuse 28. juuli 2006. aasta dekreedis N 468.
