RuNetis puhkes hiljuti tulekahju laekumise ajal "torm teetassi käes", kui üksikisikute vahel pangakaarte kasutades ülekannete tegemine on vaibunud. Suuresti aitas seda kaasa riigiduuma eelarve- ja maksukomisjoni esimese aseesimehe I. Guseva 29. juunil 2018 tehtud nende kuulujuttude ametlik ümberlükkamine. Kuid uskuda, et kõik sularahata maksed kodanike vahel jäävad maksuameti silmist, poleks loogiline ja väga kergemeelne.
Üksikisikute kaardivaheline rahaülekannete teenus ilmus meie riigis juba mitu aastat tagasi ja hakkas kiiresti populaarsust koguma. Keskpanga andmetel on venelased viimase kahe aasta jooksul hakanud oluliselt vähem sularaha välja võtma. Samal ajal hakkasime kaarte sagedamini kasutama mitte ainult arvelduste jaoks jaemüügikettides, kus on terminalid, või veebipoodides, vaid ka omavahel mitmesuguste rahaliste suhete sõlmimisel.
Aktiivne üksikisikute vaheliste arvelduste kasutamine plastkaartide abil - nn p2p-ülekanded või kaart kaardile - on põhjustanud maksuhaldurite suurenenud huvi sularahata ülekannete vastu ja karmistanud kontrolli kaartidega seotud toimingute üle üksikisikute kohta.
Kellel on õigus pangakontosid kontrollida
Sularahata ülekannete tegemisel ei ole krediidiorganisatsioonid kohustatud maksuhaldurit teavitama igast oma klientide tehtud maksest. Samamoodi ei ole maksuhalduril õigust pidada oma äranägemisel seda või teist kodaniku saadud summat maksustatavaks sissetulekuks. Kuid on pankurite või maksuhaldurite seisukohast kahtlaseid tehinguid seoses kontrolliga, mille üle pangandusorganisatsioonid ja maksuteenused on teatud volitustega varustatud.
1. Rahapesu tõkestamise seaduse kohaselt peavad krediidiasutused kontrollima klientide kontodel olevate vahendite seaduslikkust. Paljastades selliseid fakte nagu suure summa hoiustamine sularahas, suur ülekanne või korrapärane raha laekumine, on pangal õigus nõuda konto omanikult teavet raha allika kohta.
Kui klient ei kinnita vahenditega tehtud tehingute seaduslikkust, võidakse konto blokeerida. Rahavoogude liikumine on külmutatud seni, kuni eelarvepädevad institutsioonid veenduvad, et neid vahendeid ei saada kuritegelikul teel ega tulu ebaseaduslikust äritegevusest. Lisaks peavad pangad teavitama Rosinformmonitoringut kodanike kontodele laekuvate andmete kohta järgmistel juhtudel:
- kui tehingu summa ületab 600 tuhat rubla;
- kui maksed on korrapärase iseloomuga ja laekumised on suuremad kui 100 tuhat rubla kuus;
- raha saadi kinnisvara müügist üle 3 miljoni rubla.
Krediidiasutustele muid nõudeid (näiteks teabe edastamine föderaalsele maksuteenistusele üksikisikute isiklikel kontodel liikumise kohta) õigusaktides ei ole.
2. Rahaülekanded ühelt pangakaardilt teisele ei kuulu üksikisiku tulumaksuga maksustamisele, olenemata summast, kui need ei ole tasud esitatud kauba, tehtud töö, osutatud teenuste eest. See tähendab, et üksikisikute ülekandeid kaardilt kaardile tuleks eristada. Neid ei saa automaatselt käsitleda maksustatava tuluna ja võtta kaardilt teisele kaardile kantud rahasummalt maksu.
Kõigi tehingute ahelate jälgimiseks kasutatakse tehisintellekti, mis töötab keskpanga ja föderaalse maksuteenistuse ühisel platvormil. Juhendajad saavad jälgida kõiki finantstehinguid ja tuvastada makseid, mis on nende arvates kahtlased. Samal ajal on maksuametil õigus küsida pankadelt üksikisiku mis tahes konto olekut (pangakaart, sularaha või metallkonto, deposiit ja hoius, elektrooniline rahakott jne).
FTS saab aga konto auditi algatada ainult juhul, kui maksuteenustel on põhjendatud eeldus, et maksumaksjal on mõni deklareerimata sissetulekuallikas. Näiteks pöördus nende poole kodanik, kellel puudub teatud ametlik sissetulek, kes nõuab eluaseme ostuga seoses kinnisvaramaksu mahaarvamist. Või maksuameti sõnul on eraisik üürileandja, kuid ei esita saadud tulu maksuametile.
Kui leitakse nn "üksikisiku tulumaksust puhastamata" tulu, rakendatakse kodanikule teatud sanktsioone. Kuid see on võimalik alles pärast seda, kui selle isiku suhtes viiakse läbi isiklik tulumaksu tasumise õigsuse kammerlik kontroll. Maksuhaldur, olles kodaniku selgitusi palunud ja kaalunud, peab tuvastama, et kasumi saamise fakt tegelikult toimus. Ja maksudest kõrvalehoidumist tuleb kohtus tõendada.
Seega ei saa kodaniku kaardil olevatelt ebaselgetelt laekumistelt maksu koguda. Kuid need isikud, kelle suhtes tehti maksukontroll ja asi suunati kohtusse, võetakse maksu täiendavalt. Kui maksumaksja süü tõendatakse, peab ta tasuma tulumaksu (13% varjatud tulust), sunniraha ja 20% tasumata maksu summast sunniraha kujul.
Tehingud järelevalveasutuste kontrolli all olevate isikute kontodel
Kõigepealt võidakse maksukontrollida kontodel, kus sularaha on sageli sisse makstud / välja võetud. FTS on huvitatud ka samade summade regulaarsetest (üks kord päevas, nädalas, kuus jne) laekumistest, olenemata ülekande suurusest (näiteks maksed renditud vara eest). Kui organisatsioon kannab töötajale oma arvelduskontolt raha välja väljaspool palgaprojekti või ei näita ülekantavate summade eesmärki (ettevõtluskulud, sõidukulud, dividendid jne), on see ka põhjus, miks maksuamet küsib plastkaardi omanikult selgitusi. FTS pöörab erilist tähelepanu isikutele, kes saavad isiklike teenuste eest kaardil makse, kuid ei maksa selle tulu pealt makse. Nende hulka kuuluvad nn mitteametliku tööga inimesed, nimelt:
- vabakutselised ja kaugtöötajad, kes ei sõlmi tsiviil- ega töölepinguid;
- füüsilisest isikust ettevõtjad (juhendajad, lapsehoidjad, õed, majahoidjad jne), kelle tööd ei vormistata kuidagi;
- väikeettevõtjad (kodused kondiitrid, juuksurid, kosmeetikud ja muud avalike teenuste sektori esindajad), kes tegutsevad ilma riikliku registreeringuta.
Finantspiiranguga kodanikud (pankrotivõlglased, võlgnikud, töötud) satuvad ka maksuhalduri vaatevälja, kelle isiklikelt kontodelt leitakse raha liikumine.
Ka muud kategooriad üksikisikuid, kes saavad ülekandeid pangakaartidele, võivad maksuameti poolt kallutada. Näiteks,
- välismaise vara omanik;
- keegi, kes elab välismaal ja saab Vene tööandjalt palka;
- eluaseme või autodega seotud suuremate tehingute osaleja;
- oma kinnisvara müüja, eluaseme, garaaži ja muu vara üürileandja;
- eraisik - veebipoe müüja;
- füüsilisest isikust ettevõtja, kes töötab arvelduskontot avamata;
- hasartmängudest osavõtja, kes on auhinna saanud;
- loterii auhinna võitja;
- kingituse saaja vms.
Seega on põhjust tulumaksu tasumisel mõelda nii inimestel, kelle kasum vastab maksustatava tulu tunnustele, kui ka neile, kes kasutavad p2p-ülekandeid makseteenusena. Tavakodanikud, kes saavad oma kaartidelt maksustamata tulu (võlgade tagasimaksmine, peresisene makse, hüvitised, stipendiumid, alimentid jne). Kuid kontrollimehhanism pole kaugeltki täiuslik ja võite saada maksuinspektorilt kutse nõudega arvestada peaaegu kõigi üksikisikute vaheliste ülekannetega. Seetõttu tasub varuda lisaks vastupidavusele ja kannatlikkusele ka dokumente, mis kinnitavad, et saadud raha pole sissetulek. Nad võivad olla:
- IOU-d, kui see on laenu tagasimakse (summa on suurem kui 10 tuhat rubla vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 808 nõuab rahaliste suhete kirjalikku registreerimist);
- annetusdokumendid (nii sugulastelt kui ka teistelt inimestelt);
- tööandjalt saadud väljamaksete tõendid lisaks töötasule;
- selgitused juhtudel, kui see on ühine väikeost, isiklike kulude hüvitamine jne;
- ekraanipilt arvutiekraanilt (isiklike esemete müümisel müügisaitide kaudu reklaamide kaudu jne);
- maksja selgitus makse eesmärgi kohta.
Vahepeal töötab keskpanga ja föderaalse maksuteenistuse ühtne platvorm kõigi sularahata maksete arvestamiseks ning silutakse registreerimata sissetulekut saavate kodanike faktide tuvastamise mehhanism, et vältida võimalikke arusaamatusi maksustamise ajal auditite puhul tasub kinni pidada kahest põhireeglist.
- Üksikisikule kaardile ülekande tegemisel peab saatja võtma täieliku vastutuse teabe täpsustamise eest väljal "makse eesmärk". Just tema on üks märke sellest, et seda summat peetakse kas maksustamata tuluks või see maksustatakse üksikisiku tulumaksuga.
- Saajal, kes võtab pangaautomaadilt kaardile laekunud raha, peaks silmas pidama vastust küsimusele: „Mida ma saan maksuinspektorile öelda selle kviitungi allika kohta? Kuidas olete valmis seda dokumentides põhjendama?"
