Rahavoogude aruannet või rahavoogusid kasutatakse ettevõtte tegevuse illustreerimiseks rahavoogude ja jaotuse osas. Seega antakse vastus küsimusele, mida muudest aruannetest ei saa, nimelt: kas ettevõtte äris ringleb piisavalt raha kohustuste täitmiseks? Küsimus on üsna tõsine ja selles mõttes mängib peamist rolli metoodika, mis aitab rahavoogude aruannet õigesti täita.
Juhised
Samm 1
Rahavoogude aruanne koosneb kolmest põhiplokist, mille arvutuste tulemused summeeritakse aruandeperioodi kogusummas. Need plokid hõlmavad jooksva, investeerimis- ja finantstegevuse rahavoogusid. Igaüks neist plokkidest moodustatakse kviitungite liites tegevuse tüübi järgi ja lahutades vastavad kulud.
2. samm
Rahavoogude aruande täitmiseks vajate bilanssi ja kasumiaruannet (P&L). Bilansi abil saate jälgida muutusi ettevõtte investeerimis- ja finantstegevuses. Kuid kuna ettevõtte käibe põhiosa moodustab igapäevane tegevus, on kasumiaruanne kasulikum. Seda tuleks kohandada nii, et kirjed kajastaksid rahavoogusid pigem "tasumisel", mitte "saatmisel". Samal ajal ärge unustage järgida rahavoogude koostamise põhiprintsiipe: • rahavoog on pidev;
• rahavoog ei sõltu kohustuste tekkimise ajast ja kajastab ainult rahaliste vahendite ja kulude laekumise fakte;
• Aruandeperioodi lõpu saldo ei tohi olla negatiivne.
3. samm
Rahavoogude aruande täitmiseks kasutage kasumiaruande korrigeerimiseks otsest või kaudset meetodit. Otsemeetodi olemus seisneb OP&L ridade artiklite kaupa muutmises tegelikeks andmeteks rahade ja kulude laekumise kohta. Kaudse meetodi korral lisatakse kõik rahavoogudega mitteseotud kulud (näiteks amortisatsioon) aruandeperioodi kasumile kasumiaruandest ning lahutatakse kõik sellega seotud tulud, mis pole samuti seotud rahavoogudega.
