Ettevõtte finantsstabiilsuse, maksevõime, äritegevuse ja tegevuse tõhususe objektiivse hinnangu saamiseks on vaja analüüsida selle finantsseisundit. See viiakse läbi organisatsioonile laenamise küsimuse kaalumisel, investeerimisvõimaluste arutamisel, ettevõtte suhtes pankrotimenetluste kehtestamisel.
Finantsanalüüs tehakse finantsaruannete põhjal: bilanss (vorm nr 1), kasumiaruanne (vorm nr 2), rahavoogude aruanne (vorm nr 4), bilansi lisa (vorm nr. 5), seletuskiri ja muud dokumendid. Tema metoodika põhineb ettevõtte finants- ja majandustegevust iseloomustavate koefitsientide arvutamisel: keskmine kuu tulu, maksevõime ja finantsstabiilsuse näitajad, käibekapitali kasutamise efektiivsus, kasum ja kasumlikkus, investeerimistegevus.
Kõigepealt määratakse põhinäitaja - keskmine kuu tulu, mis näitab aruandeperioodi sissetulekute taset ja määrab organisatsiooni rahaliste vahendite kogusumma. Enamik ülejäänud koefitsiente arvutatakse selle väärtuse põhjal. Ettevõtte rahanduse likviidsuse täiendavaks tunnuseks on sularaha osakaal tuludes.
Seejärel määratakse maksevõime aste, see tähendab pikaajaliste ja lühiajaliste kohustuste summa suhe kuu keskmisesse tulusse, mis määrab ettevõtte võla võlausaldajatele üldise olukorra. Võla struktuur moodustub rahalise koefitsiendi jagunemisest erinevateks komponentideks: võlg pangalaenudelt ja laenudele organisatsioonidele ja üksikisikutele, maksud ja maksed eelarvevälistele fondidele, muud võlausaldajad, jagades bilansis vastava väärtuse kuu keskmine tulu.
Oluliseks finantsstabiilsuse suhteks on praegune võlakohustuse näitaja, mis arvutatakse lühiajaliste kohustuste ja kuu keskmise töötasu suhtena. See määrab võlausaldajatele jooksva võla võimaliku tagasimaksmise aja.
Viimase näitajaga on tihedalt seotud lühiajaliste kohustuste kattevõime käibevaraga (jooksev likviidsus), mis arvutatakse käibevara (varud, nõuded, sularaha, lühiajalised finantsinvesteeringud) väärtuse suhtena käibevarasse kohustused. See iseloomustab kiirelt realiseeruvate varadega võlausaldajate võlakindluse määra. Lisaks arvutatakse finants- ja majandustegevuse analüüsi käigus absoluutne likviidsuse suhe - lühiajaliste finantsinvesteeringute summa ja sularaha suhe lühiajalistesse kohustustesse.
Organisatsiooni finantsstabiilsust kinnitab omakapitali olemasolu käibes, see tähendab omakapitali ja põhivara vahe, omakapitali osakaal käibekapitalis (ringluses oleva omakapitali suhe käibekapitali hulka) kapital), samuti autonoomia koefitsient - omakapitali suhe põhi- ja käibevara hulka.
Suurt tähtsust omistatakse organisatsiooni varustamisele käibevahenditega. Finantsseisundi analüüsimisel on see määratletud käibevara ja kuu keskmise töötasu suhtena, mis iseloomustab käibevaradesse investeeritud vahendite ringluse määra. Lisaks arvutatakse käibekapitali koefitsient tootmises ja arvutustes.
Üks ettevõtte tõhusa tegevuse kriteeriume on kasumlikkus. Jätkusuutlikkuse analüüsil määratakse omakapitali tootlus (jagatuna kasumi enne maksude jagamist käibevara summaga) ja müügitulu (kasumi ja tulude suhe, mis näitab, mitu rubla kasumit saadi kaupade ja teenuste müük 1 rubla tulu kohta).
Lisaks võib potentsiaalseid investoreid huvitada investeerimistegevuse näitaja, mille arvutamiseks jagatakse põhivarasse tehtud investeeringud ja pikaajalised finantsinvesteeringud põhivara koguväärtusega. See iseloomustab organisatsiooni arengustrateegiaid, vara muutmist ja täiustamist.
