Finantsseisundi analüüs on vajalik, et saada objektiivset teavet ettevõtte maksevõime, äritegevuse ja finantsstabiilsuse kohta. Kõige sagedamini nõuab seda juhtimisotsuste tegemiseks organisatsiooni tippjuhtkond. Lisaks hindavad pangad ettevõttele võimaliku laenu andmise küsimust rahalist olukorda.
See on vajalik
- - bilanss (vorm nr 1);
- - kasumiaruanne (vorm nr 2).
Juhised
Samm 1
Organisatsiooni finantsseisundi hindamine toimub vastavalt finantsaruannetele, võttes arvesse tendentse muutuda paremaks või halvemaks, samuti tegureid, mis need muutused määravad. Analüüsis uuritakse individuaalseid bilansinäitajaid, nende struktuuri, varade kvaliteeti.
2. samm
Eraldi aruandekuupäeva andmed ei iseloomusta täielikult ettevõtte finants- ja majandustegevust, seetõttu tuleb neid hinnata vähemalt ühe aasta dünaamikas. Selleks koostage viimase 4 aruandeperioodi koondbilanss tabeli kujul: vertikaalses väärtuste vahemikus loetlege bilansi ja kasumiaruande kirjed ning horisontaalses aruandlusaruandes kuupäevad. Täitke tabel, mis põhineb finantsaruannete andmetel vormidel nr 1 ja nr 2.
3. samm
Ettevõtte finantsseisundit hinnatakse koefitsientide abil: absoluutne, kiire ja praegune likviidsus, omavahendite kättesaadavus, samuti varade käibe ja kasumlikkuse näitajad. Absoluutne likviidsus tähendab ettevõtte valmisolekut lühiajalised kohustused koheselt ära maksta, kiire likviidsus - võla üsna lühikese aja jooksul tasumise võimalust ja praegune iseloomustab kõiki võimalikke maksevahendeid. Omakapitali suhe näitab organisatsiooni varade osakaalu, mis on kaetud omakapitaliga.
4. samm
Näitajate arvutamiseks kasutage bilansi (vorm nr 1) ja kasumiaruande (vorm nr 2) järgmisi ridu: - 1210 - "Varud"; - 1230 - "Nõuded ostjate vastu"; - 1240 - "Lühiajalised finantsinvesteeringud"; - 1250 - "Sularaha"; - 1200 - jao "Käibevara" kokku; - 1300 - jao "Kapital ja reservid" kokku - 1530 - "Edasilükkunud tulud"; - 1500 - jaotise "Lühiajalised kohustused" kogusumma; - 1700 - bilansikohustused kokku; - 2110 - "Tulu"; - 2200 - "Kasum müügist"; - 2400 - "Puhaskasum".
5. samm
Näitajate arvutamiseks kasutage valemeid: - absoluutne likviidsus: K1 = (rida 1240 + rida 1250) / (rida 1500-rida 1530); - kiire likviidsus: K2 = (rida 1250 + rida 1240) / (rida 1500-rida 1530) - praegune likviidsus: K3 = rida 1200 / (rida 1500-rida 1530); - omavahendite kättesaadavus: K4 = (rida 1300 + rida 1530) / rida 1700.
6. samm
Seejärel hinnake organisatsiooni tasuvust tüübi järgi: - müügi tasuvus: K5 = lk 2200 / lk 2110; - tegevuste tasuvus: K6 = lk 2400 / lk 2110.
7. samm
Seejärel määrake käibevara ja võlgnevuste erinevate elementide käibe näitajad. Need arvutatakse igapäevase müügi mahu põhjal, mis arvutatakse müügitulu jagamisel kõnealuse perioodi päevade arvuga.
8. samm
Lisage analüüsitud perioodi algus- ja lõppkuupäevade ridade 1210, 1230 ja 1200 väärtused iga artikli jaoks eraldi, jagage 2-ga ja lisage kõik vaheväärtused. Jagage kogusumma terminite arvuga, vähendatuna 1-ga: saate varude, nõuete ja käibevara keskmise. Käibemäärade arvutamiseks jagage numbrid päevase müügiga.
9. samm
Käibenäitajad iseloomustavad ettevõtte juhtimispoliitikat: mida kõrgemad need on, seda halvem on ettevõte, samas kui käibeperioodi langus näitab pädevat äritegevust, head klientide nõudlust toodete järele ja õigeaegset rahulolu.
10. samm
Ühendage saadud likviidsuse, omakapitali ja käibe suhtarvud tabelisse, analüüsige neid dünaamikas, pange tähele teatud näitajate paranemist, stabiilsust või halvenemist. Selle analüüsi põhjal on võimalik teha järeldusi ettevõtte finantsseisundi kohta, ennustada arengusuundi või võimalikku pankrotti.
