Algajad ärimehed vormistavad oma tegevuse enamasti IP-vormingus. See võimaldab neil raamatupidamist ja maksukoormust lihtsustada. Maksustamise eripära tundmine võimaldab ettevõtjatel optimeerida maksumaksete mahtu.
Üksikute ettevõtjate maksustamise iseärasused määrab tema valitud maksukord. Individuaalsel ettevõtjal on valida - kas rakendada STS-i või OSNO-d. Tuleb meeles pidada, et lihtsustatud maksusüsteemi saavad kasutada ainult üksikud ettevõtjad, kellel on kuni 100 töötajat ja sissetulek kuni 60 miljonit rubla. aastal.
Mõnel juhul saavad üksikud ettevõtjad patendi alusel rakendada UTII-d või STS-i. Need maksurežiimid on saadaval ainult teatud tüüpi tegevuste jaoks. Näiteks tarbijateenuste osutamiseks või jaemüügiks.
Oluline on märkida, et töötajate olemasolul on üksikettevõtja kohustatud kandma kõik kehtestatud tasud Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi, üksikisiku tulumaksu palkadelt ning esitama ka asjakohased aruanded. Sellisel juhul ei erine üksikute ettevõtjate maksustamine organisatsioonidele kehtestatud maksustamisest.
STS üksikettevõtjatele
Üksikute ettevõtjate maksustamine lihtsustatud maksusüsteemi alusel võimaldab teil lihtsustada raamatupidamist ja maksta üksikmaksu üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu asemel. Lihtsustatud maksusüsteem on üksikettevõtjatele saadaval kahes versioonis. See on lihtsustatud maksusüsteem, mille eesmärk on maksustada tulud, millest on lahutatud kulud (maksumääraga 15%) ja tulud (maksumääraga 6%). Esimesel juhul peab üksikettevõtja pidama arvestust kõigi ettevõtte juhtimisega seotud kulude kohta. Teises ei nõuta kulude arvestust ja maks makstakse käibelt.
Eriettevõtjate eelis lihtsustatud maksusüsteemi puhul on see, et need üksikettevõtjad, kellel pole töötajaid, saavad täielikult vähendada rahapesu andmebüroole enda eest makstud kindlustusmaksete maksu summat. Kui füüsilisest isikust ettevõtjal on töötajaid, on tal ka õigus makstavat maksu vähendada, kuid mitte rohkem kui 50%.
Samal ajal on lihtsustatud maksusüsteemil mitmeid puudusi. Fakt on see, et paljud suured ostjad ja kliendid on käibemaksukohustuslased ja nõustuvad üksikute ettevõtjatega töötama ainult eraldatud käibemaksuga arvete esitamisel. Ja kui füüsilisest isikust ettevõtja esitab sellise dokumendi, siis on ta kohustatud maksma käibemaksu eelarvesse täies ulatuses ilma õiguse mahaarvamistele. Seetõttu on lihtsustatud maksusüsteemi soovitatav kasutada ainult siis, kui IP-klientide põhiringi moodustavad väikesed ettevõtted ja eraisikud.
Tuleb meeles pidada, et lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine ei vabasta üksikuid ettevõtjaid maa-, transpordi- ja veemaksude maksmisest.
OSNO üksikettevõtjatele
OSNO-d kasutavad üksikettevõtjad saavad teha koostööd kõigi klientide kategooriatega ja saada maksusoodustusi. See maksurežiim eeldab üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu tasumist.
Üksikisiku tulumaks (määraks on määratud 13%) makstakse tulude ja kulude vahest (nimetatakse ka ametialasteks mahaarvamisteks). Kõik kulud peavad olema põhjendatud ja dokumenteeritud. Kui sissetuleku dokumentaalne kinnitamine pole võimalik, saab sissetulekut vähendada kulude standardi järgi (20% tulu summast).
Käibemaksu tasutakse sisendkäibemaksu summa ja käibemaksu "tasaarvestuse" vahe järgi, mis arvutatakse tarnijatelt saadud arvete alusel.
Hoolimata asjaolust, et see režiim on üsna tülikas, sobib see kõige paremini suurettevõtetele.
UTII üksikute ettevõtjate jaoks
Varem oli UTII kasutamine teatud tüüpi tegevuste jaoks kohustuslik, nüüd ainult üksikettevõtja soovil. Selle maksurežiimi eeliseks on see, et maksu ei maksta mitte reaalse, vaid arvestusliku tulu põhjal, kasutades erinevaid koefitsiente. Tagastamise baasmäär on fikseeritud maksuseadustikus.
Samuti ei pea UTII-s tegutsevad üksikettevõtjad dokumenteerima oma kulusid ning maksma käibemaksu ja füüsilise isiku tulumaksu.
Erinevat tüüpi tegevuste samaaegse läbiviimisega saab UTII-d kombineerida STS-i ja OSNO-ga.
Patendi maksustamise süsteem üksikettevõtjatele
Seda maksurežiimi kasutatakse tänapäeval harva. See dubleerib peaaegu täielikult UTII-d. Patendisüsteemi kohaselt peab üksikettevõtja ettevõtluse jaoks patendi ostma. Selle maksumuse määrab riik ja see ei sõltu tulude ja kulude tegelikust suurusest.
Patendisüsteemi iseloomustab selle kasutamise jäik raamistik - piiratud sissetulek (kuni 60 miljonit) ja töötajate arv kuni 15 inimest. Selle teine puudus on see, et alates 2013. aastast on ülekantud kindlustusmaksete maksu vähendamine võimatu (erinevalt UTII-st ja STS-st).
