Kui ettevõte ei täida nõutud aja jooksul oma kohustusi eelarve, vastaspoolte või töötajate ees, on tal nende ees võlg. Sellisel juhul on raamatupidaja kohustatud kajastama raamatupidamises neid summasid õigesti.
Juhised
Samm 1
Märkige tasumisele kuuluvate summade kogunemine vastavatele kontodele. Kui ostate tooteid või tellite töö või teenuste osutamise, kajastatakse kõiki arveldusi kontodel 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" või 76 "Arveldused võlausaldajatega". Eelarvesse tehtud makseid kajastatakse kontol 68 „Maksude ja tasude arveldused“ning palgaarvestuse arvutamiseks kasutatakse kontot 70 „Arveldused töötajatega tasustamise kohta“. Sel juhul märgitakse need enne nende summade tegelikku ülekandmist nende kontode krediidile.
2. samm
Tehke toote eest makse, makse eelarvesse või palgaleht. Sel juhul kajastuvad ülekantud summad konto 50 "Kassa" või 51 "Arvelduskonto" krediidil kirjavahetuses vastava kontoga.
3. samm
Tehke kindlaks, kas saldo tekkis aruandekuupäeval kontol 60, 76, 70 või 68. Selleks lahutage selle deebet konto krediidist. Positiivse saldo olemasolu näitab ettevõtte võla tekkimist vastaspoolte ees. Lisaks kontrollitakse saldosid kontodel nagu 66 ja 67 "Laenude ja laenude arveldused", 73 "Arveldused personaliga", 71 "Arveldused vastutavate isikutega" jt.
4. samm
Kaaluge kauba ettemaksete laekumist raamatupidamises. Sellisel juhul on ettevõttel enne kauba tegelikku üleandmist konto 62 "Arveldused klientide ja ostjatega" krediidil kajastatud ettemaksu ulatuses võlg. Kui ettevõte ei täida määratud aja jooksul oma kohustusi, kajastuvad need summad tema võlgnevustes.
5. samm
Võtke kokku ettevõtte võlg. Krediidijäägi olemasolu kontodel kajastub aruandeperioodi lõpus bilansi jaotise "Lühiajalised kohustused" real 620 koos võlgade jaotusega.
