Kui ettevõte seisab oma tegevuse käigus silmitsi olukorraga, kus kauba kohaletoimetamise fakt ei lange kokku rahaliste vahendite laekumise kuupäevaga, siis on sellel võlgnevus. Selle seisundi ja suuruse kindlakstegemiseks viiakse läbi ostjate, vastutavate isikute ja teiste võlgnikega arvelduste inventuur.
Juhised
Samm 1
Määrake ettevõtte korraldusel võlgnikega arvelduste inventeerimise sagedus. Kinnitage see säte raamatupidamispõhimõtetes PBU 1/98 klausli 5 alusel. Moodustage inventuuri komisjon, mis tõendab kontrolli tulemusi.
2. samm
Kontrollige inventuuri jaoks vajalike dokumentide olemasolu ja nende täitmise õigsust. Kõigis dokumentides ei tohi olla parandusi ega kustutusi, samuti peavad need olema ametnike ehtsate allkirjadega.
3. samm
Koostage vastaspooltega arvelduste lepitamise aktid. Kuna selle dokumendi jaoks pole ühtset vormi, arendab ettevõte selle vormi iseseisvalt ja kinnitab selle raamatupidamispoliitikas. Akt peab sisaldama veerge, kus on märgitud kaupade saatmise, teenuste osutamise või tööde teostamise esmaste dokumentide kuupäev ja number.
4. samm
Samuti märkige toote nimi, maksumus, käibemaksu summa, makse summa ja maksedokumentide üksikasjad. Tulenevalt asjaolust, et neid dokumente kasutatakse nõuete arvutamiseks, tuleb need koostada aruandekuupäeva seisuga. VBUU paragrahvi 73 kohaselt on ettevõttel õigus tunnistada oma arvutused õigeks, kui vastaspool ei ole lepitusakti kinnitatud versiooni ettenähtud aja jooksul tagasi saatnud.
5. samm
Inventeerimise alustamiseks täitke vorm INV-22. Arvutustulemused on kokku võetud kujul INV-17 "Võlgnikega arvelduste inventeerimise akt". See peaks sisaldama kõigi osapoolte aruandekuupäeval saadaolevate arvete saldode summat, kokku võttes kokku. Bilansis kajastatakse võlgnetavat summat ridadel 230 ja 240, sõltuvalt eeldatavate maksete ajastamisest. Kui inventeerimise käigus leiti raamatupidamises esinevaid lahknevusi, siis parandused tehakse aruandeperioodil, kui tuvastati vigu.
