Organisatsiooni finantstegevuse plaanide koostamisel pööratakse erilist tähelepanu organisatsiooni enda käibel olevate ja laenatud vahendite jäägile (kohustuslikud maksed planeerimisperioodil). Käibekapital organisatsioonis on ettevõtte põhikapital ja põhitegevuse kasum. Laenatud vahendid on ettevõtte bilanssi laekunud käibevara (pangalaenud, võlgnevused jms).
Ettevõtte tuluallikad
Sõltuvalt ettevõtte majandustegevusest jagunevad tuluallikad mitut tüüpi:
- valmistatud toodete müügist saadud kasum;
- kasum oma põhivara müügist;
- valuutatehingutest saadud kasum;
- kolmandate isikute ettevõtete projektidele laenamisest saadud vahendid;
- amortisatsiooni mahaarvamised.
Kapitaliinvesteeringute finantskulude (ettevõtte arendamine) kavandamisel võetakse arvesse tema enda käibekapitali kavandatud kogutulu teatud perioodil, millest lahutatakse kohustuslikud maksed:
- töötasu mahaarvamised
- tulumaks;
- tarbitud energiaressursside eest tasumine;
- põhitoodangu eest ostetud materjalide eest tasumine;
- maksed vara üürimise eest;
- maksed aktsiatelt ja pangalaenudelt.
Ettevõtte investeeringute peamine rahastamisallikas on arengufond, mille tegevus on suunatud tootmise tehnilisele ümbervarustamisele (kaasaegsete seadmete, uute tehnoloogiate soetamine) ja kapitali ehitusfondile.
Samuti saab kaasatud vahendeid kasutada ettevõtte arendamiseks.
Laenatud vahendite allikad
Laenatud vahendite kasutamisel arvutatakse vajalike vahendite summa, nende majanduslik otstarbekus, sest laenude tagasimaksmine suurendab oluliselt ettevõtte rahalisi kohustusi. Laenud makstakse tagasi pärast projekti lõppu organisatsiooni arengufondi arvelt. Kui fondide arvel olevad vahendid on ebapiisavad, kasutatakse muid vahendeid, samuti organisatsiooni jaotamata kasumit.
Laenatud vahendid on raha laekumine rahalise (materiaalse) abi vormis teistelt ettevõtetelt, pankadelt (pikaajalised ja lühiajalised laenud), üksikisikutelt (laenud), samuti täiendavate aktsiate (võlakirjade) emiteerimisega.
Laenatud vahendite hulka võivad kuuluda ka vahendid, mis on ettevõtte käsutuses lühikese aja jooksul (jooksvad jooksvad palgavõlgnevused, sotsiaalkindlustusmaksed, reservide võlgnevused maksetele, klientide ettemaksed).
Selle tulemusena kajastab ettevõtte finantsplaan tulude ja kulude suhet ning organisatsiooni ja riigieelarve suhteid kogu ulatuses (kohustuslikud maksed sotsiaalkindlustuseks, maksud riigikassasse ja kohalikku eelarvesse), finants- ja koostöösuhted krediidi- ja finantssüsteemi ning teiste organisatsioonide ja ettevõtetega.
