Kui ettevõte saadab töötaja lähetusse, siis on ta pärast tagasipöördumist kohustatud hüvitama lähetusega seotud kulud. Seda reeglit reguleerib Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 168.1. Selliste tehingute kajastamiseks koostatakse ettemakse aruanne ja tagasimakse tehakse arveldatavatest vahenditest.
Juhised
Samm 1
Teavitage vahenditest töötajale, kes läheb komandeeringusse. See summa määratakse komandeeringu korraldusega ja arvutatakse vastavalt seaduses kehtestatud normidele. Moodustage määratud summa jaoks sularaha väljavoolu korraldus ja märkige raha eesmärk. Peegeldage raamatupidamises sularaha väljaandmist krediidikontol 50 "Kassa" kirjavahetuses kontoga 71 "Arveldused vastutavate isikutega".
2. samm
Paluge töötajal täita vormi AO-1 eelarvearuanne, milles ta peab kajastama kõik lähetuse ajal selle otsese eesmärgiga seotud ja dokumenteeritud kulud. Teisisõnu, kui töötaja kasutas ühistransporti, siis peab ta konduktorilt nõudma piletit ja kui ta ostis toitu, siis küsima kviitungit. Nende dokumentide puudumisel ei ole vastutaval isikul õigust nõuda kulude hüvitamist tekkinud kulude eest.
3. samm
Arvutage töötaja lähetuses kulutatud summa. Kõik kulud peaksid kajastuma konto 71 krediidil kirjavahetuses, mis iseloomustab kulude eesmärki. Näiteks kui kaup osteti ettevõtte vajadusteks, siis kasutatakse kontot 41 "Kaup"; kui tehti külalislahkuskulusid või kulutusi toidule ja majutusele, siis arvestage 26 "Üldkulud".
4. samm
Hüvitage kulud, kui need ületavad väljastatud aruandlussummat. Selleks kirjutage välja vastav sularaha väljavoolu korraldus ja avage raamatupidamises määratud summas postitus: krediit 50 - deebet 71. Väärib märkimist, et kulude hüvitamine sel juhul ei kehti tehtud töö tasustamise kohta, seega ei too see töötajale majanduslikku kasu ja seda ei maksustata.
