Ettemaksete tegemine raamatupidamises on paljude raamatupidajate jaoks üsna keeruline protsess. Need tuleb läbi viia vastavalt lepingutingimustele ja koostada asjakohaste arvetega. Erilist tähelepanu tuleks pöörata ettemaksete maksuarvestusele, eriti laekunud ja väljastatud maksete olemasolul.
Juhised
Samm 1
Kui ostja on saanud ettemakse, väljastage arve, et saaks käibemaksu maha arvata. Dokument tuleb koostada, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 162 klauslit 1. Fikseerige arve müügiraamatus ja edastage see vastaspoolele. Kui maksate lepingu tingimuste kohaselt ettemaksu, küsige tarnijalt sarnast dokumenti.
2. samm
Peegeldage raamatupidamises arvelduskontole sularahata ettemakse laekumist. Selleks avage maksesumma arvel 51 „Arvelduskontod“ja krediit kontol 62.2 „Saadud ettemaksete arvutused“. Tarnijale ettemakse väljastamisel on konto 51 krediidis ja temaga peetud kirjavahetuses võetakse konto 60.2 deebet "Arvestused väljastatud ettemaksete kohta".
3. samm
Kui makse kogunes välisvaluutas, siis tuleb see ümber arvestada rubladesse vastavalt Vene Föderatsiooni keskpanga kursile raha laekumise päeval. Väljastatud või saadud ettemakse tasaarvestamine toimub konto 60.2 (62.2) deebet ja kontol 60 "Arveldused tarnijatega" või 62 "Arveldused klientidega" avades.
4. samm
Mõelge maksuarvestuse edusammudele võlgade ja võlgade liikumisele. Ettemaksu tasumisel on maksumaksjal õigus aktsepteerida käibemaksu mahaarvamiseks ja on vaja kindlaks määrata selle taastamise periood. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõike 3 lõikele 3 saab kuupäeva määrata arve tegeliku väljastamise, ettemaksu tagastamise või lepingu lõpetamise kuupäeva järgi. Maks nõutakse sisse summas, mis aktsepteeriti ettemaksu tasumisel mahaarvamiseks.
5. samm
Tasaarvestage ettemaksed saadud ettemaksetega. Sellisel juhul on tagastamise või väljamakse suuruse määramiseks vaja arvutada käibemaksu summa mõlemal juhul ja kajastada sellest tulenevat erinevust maksuarvestuses. Kui laekunud ettemaksed on suuremad, kajastub käibemaksu ülekandmine eelarvesse konto 51 kreeditis ja konto 68.1 deebetis "Käibemaksu arvestused".
