Mõnikord juhtub, et raamatupidajad teevad maksudeklaratsiooni arvutamisel ja täitmisel vigu. Karistuste vältimiseks on vaja võlgnevused õigeaegselt täielikult tasuda. Selle tulemusena tekivad küsimused, kuidas kajastada raamatupidamises ja maksuarvestuses õigesti täiendavaid maksukulusid.
Juhised
Samm 1
Parandage vead raamatupidamises, mis viisid maksude puuduliku arvutamiseni. Pealegi tuleb need omistada maksustamisperioodile, millega need on seotud. Samal ajal, kui maks on seotud jooksva aastaga, kajastub lisatasu vea tuvastamise kuupäeval. Eelmise aasta maksude ja kinnitamata aastabilansi korral on need fikseeritud eelmise aasta detsembris. Ja kui aruandlus on juba heaks kiidetud, tuleb arvestada, mis maks see on ja kui märkimisväärne on selle lisatasu.
2. samm
Viige läbi audit, mis tuvastab vea tulumaksu arvutamisel. Kui see on seotud kulude ülehindamisega, siis on vaja "lisakulud" tühistada ja kui need määratakse alahinnatud sissetulekute abil, näidatakse puuduvat kasumit. Igal juhul on püsiv negatiivne erinevus, mis on seotud püsiva maksuvaraga.
3. samm
Täiendava laekumise kajastamiseks on vaja konto 68 "Maksude ja lõivude arvutused" raamatupidamises avada krediit ja suunata see alamkonto 99 "Eelmiste aastate kahjumid" deebetile. Sellisel juhul debiteeritakse püsiv maksuvara alamkonto 99 "PNA" krediidilt konto 68 deebetile.
4. samm
Peegeldage käibemaksu lisatasu, avades kontol 68 krediit ja deebet kontol 91.2 "Muud kulud". Sellisel juhul on vaja kajastada ka sellest tulenevat püsivat maksuvara.
5. samm
Tehke kindlaks maa-, transpordi- või kinnisvaramaksu võlgnevused. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 265 lõike 1 esimese lõigu kohaselt võib see põhjustada kasumi maksustamisbaasi vähenemist. Lihtsaim lahendus oleks lisada see lisatasu jooksva aruandeperioodi kuludesse. Samal ajal pole maksu ja raamatupidamise vahel vahet. On vaja kajastada konto 68 krediidi ja konto 91.2 deebet lisakogumist.
