Maksustatava ja raamatupidamistulu vahel on mõningaid erinevusi. Eelmiste aastate sissetulekutega seotud, kuid käesoleval aruandeperioodil määratud kasum sisaldub jooksva aasta aruandluses ja seda peetakse organisatsiooni tegevuse finantstulemuseks. Maksustatav kasum arvutatakse mis tahes tegevuse puhul.
See on vajalik
Kalkulaator, andmed püsivate ja ajutiste erinevuste kohta
Juhised
Samm 1
Maksusumma on 20% kasumist ja kajastub maksudeklaratsioonis. Maksude arvestuses on olemas maksustatava kasumi liikide loetelu, nii et kõiki bilansiandmeid ei kaasata arvutustesse.
2. samm
Maksukulusid tuleks arvestada vastavalt majandustegevuse ajalise kindluse põhimõttele, see tähendab, et see ei kajasta ainult praegust maksusummat, vaid ka tulevase perioodi suurust. Siis väheneb kasum enne kasumit nii deklaratsioonis märgitud rahaliste vahendite kui ka edasilükkunud maksude summa võrra.
3. samm
Maksustatava kasumi kajastamiseks tuleb ajutiste erinevuste muutustele lisada jooksva perioodi püsivad positiivsed või negatiivsed erinevused. Kui püsivad erinevused määratakse, liites jooksva perioodi mahaarvatavate ajutiste erinevuste muutused ja sama perioodi maksustatavate ajutiste erinevuste muutused. Tulemus korrutatakse tulumaksumääraga. See summa on maksusumma, mis tuleb eelarvesse maksta.
4. samm
Kui püsivad erinevused on aruandeperioodi raamatupidamise kasumi või kahjumi tulud ja kulud koos muude maksustamisbaasist välja jäetud perioodide kasumiga, on ajutised erinevused ühe perioodi arvelt saadud tulud ja kulud, erinevalt maksubaasist moodustunud teisel perioodil. Need erinevused ilmnevad maksu- ja raamatupidamisreeglite erinevuse tõttu.
5. samm
Püsivad erinevused ilmnevad tulude või kulude kajastamise faktide ilmnemisel ja ajutised erinevused, kui kajastamise hetked ei lange kokku. Püsivad erinevused on seotud ainult ühe maksustamisperioodiga ega saa mõjutada teisi ning ajutised erinevused on alati seotud mitme perioodiga.
6. samm
Konto 68 "Tulumaksude arvutused" kajastab tingimuslikke maksukulusid ja maksukohustust. Edasilükkunud maksud kajastuvad kontol 09 "Edasilükkunud tulumaksu varad" ja kontol 77 "Edasilükkunud tulumaksu kohustised". Jooksvat maksu ei kuvata eraldi.
