Üsna sageli müüvad ettevõtted oma vara palju odavamalt kui algselt ostsid, kuna mõnel juhul on vaja kasutamata põhivara kiiresti müüa. Sellise tehingu tulemusena saab ettevõte olulise kahju, kuid selline tehing peab kajastuma raamatupidamises ja maksuarvestuses, võttes arvesse mõningaid nüansse.
Juhised
Samm 1
Maksukoodeks ütleb, et põhivara müümisel peab organisatsioon võrdlema kahte kogust: müügitulu ilma käibemaksuta, jääkväärtus ja otseselt müügiga seotud kulud. Juhul, kui esimese väärtuse näitaja on madalam kui teisel, ilmub kaotus.
2. samm
Maksuarvestuses kirjendage kahjum muudele kuludele võrdsetes osades ja kindla perioodi jooksul, mis võrdub tegeliku kasuliku elueaga enne vara müümist ja vara kasuliku eluea erinevusega. Kandke kahjum maha alates vara müümise kuule järgnevast kuust.
3. samm
Vara müügist tekkinud kahjum raamatupidamises peaks kajastuma kogu summa ulatuses ja ainult perioodil, mil kahjumlik tehing toimus. Raamatupidamise ja maksuarvestuse vahe loob ajutise mahaarvatava erinevuse, mis põhjustab edasilükkunud tulumaksu vara.
4. samm
Näiteks on ettevõtte bilansis põhivara, mille esialgne maksumus on nii raamatupidamisandmete kui ka maksuarvestuse andmete järgi 100 000 rubla. Selle kasulik eluiga on 12 kuud, kogunenud kulum jooksva aasta mai alguses on 50 000 rubla, jääkväärtus võrdub algse soetusmaksumuse ja akumuleeritud kulumi vahega ning tegelik kasutusperiood on jõudnud 6 kuuni.
5. samm
Mais müüs organisatsioon kinnistu 60 00 rubla eest, tehes järgmised kanded: "Põhivara käsutamine" deebet nr 01 - "Põhivara on töös", konto nr 01 krediit. Selle tulemusena on algne maksumus kuvatakse objekti objekt. Seejärel näidatakse objekti müügist saadud tulu: "Deebet nr 62 - Krediit nr 91"; käibemaksu laekumine: "Deebet nr 91 - Krediit nr 68"; põhivara lõpetamine, see tähendab amortisatsiooni mahakandmine: "deebet nr 02 - krediit nr 01"; objekti jääkväärtuse mahakandmine: "deebet nr 99 - krediit nr 91".
60 000 - käibemaks - (100 000 - 50 000) - kogusumma võrdub vara müügist tekkinud kahjumi summaga.
6. samm
On olemas arvamus, et kui vara müüakse kahjumiga, peab ettevõte tagastama käibemaksu, mis aktsepteeriti mahaarvamiseks ja kajastati amortiseeritud soetusmaksumust.
