Käibemaksu tühistamine on vajalik, kui esmastes dokumentides tehakse parandusi pärast defektse dokumendi registreerimist osturaamatus. Kui viga avastati varem, siis pole käibemaksu tagasi pöörata.
Juhised
Samm 1
Kui leiate arvelt vea, paluge kauba- või teenusepakkujal seda mitte parandada, vaid asendada see dokumendiga, milles kõik andmed on õiged. Number ja kuupäev tuleb sellesse salvestada. Kui seda ei saa teha, siis kõik parandused kinnitatakse organisatsiooni pitseri ja pea allkirjaga. Dokumendi redigeerimise kuupäev on kuupäev ja see saadetakse ostjale.
2. samm
Enne defektse dokumendi kättesaamist aktsepteerib ostja parandused, fikseerib õiged andmed osturaamatus ja aktsepteerib käibemaksu mahaarvamist.
3. samm
Kui saate pärast registreerimist muudetud arve, peate toimima teisiti. Kõigepealt tühistage osturaamatu kanne. Selleks täitke raamatus täiendav leht. Kuni 2008. aasta keskpaigani registreeriti muudetud arve osturaamatus dokumendi parandamise kuupäeval. Nüüd, vastavalt Venemaa Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu presiidiumi 3. juuni 2008. aasta resolutsioonile N 615/08, kantakse korrigeeritud arve dokumendi väljastamise kuupäeva lisalehele ja seda ei parandata.
4. samm
Kui teil on elektrooniline osturaamat, parandage see tagasiulatuvalt. Sellisel juhul täiendavat lehte ei koostata.
5. samm
Täitke ja esitage maksuametile parandatud käibemaksudeklaratsioon. Pealegi peab selle dokumendi üleandmise periood olema see, mille jooksul käibemaks maha arvati.
6. samm
Näide. 2009. aasta augustis saatis OÜ "Oblako" OÜ-le "Solntse" kaupu 11 800 rubla ulatuses, sealhulgas käibemaks 1800 rubla. Arve koostamisel tegi tarnija raamatupidaja vea ja tarnib vajaliku summa asemel 1180, koos käibemaksuga 180 rubla. Esmase dokumendi kohaselt tegi Solntse LLC raamatupidaja kolmanda kvartali osturaamatusse kande: D-t 19 K-t 60 - ostetud kaupade käibemaks koos 180 rubla; D-t 68 K-t 19 - käibemaksu arvestatakse maha.
7. samm
Viga avastati alles detsembris, Solntse OÜ raamatupidaja peab kolmanda kvartali osturaamatus käibemaksu tagastama lisalehele ja kirjutama järgmised kanded: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubla punasega: ekslik maksumus kaup on vastupidine; 2) D-t 19 K-t 60 - punane 180 rubla: defektselt arvelt tühistatud käibemaks; 3) D-t 68 K-t 19 - punases 180 rubla: defektselt arvelt maha arvestatud käibemaks on tühistatud.
8. samm
Solntse LLC raamatupidaja peab maksuametile esitama kolmanda kvartali kohta uue käibedeklaratsiooni.
