Nagu teate, maksustatakse saadud ettemaksed käibemaksuga ja pärast ettemaksult tasutud käibemaksu summa müüki aktsepteeritakse mahaarvamiseks. Teatud juhtudel on aga täiesti õiguslikel alustel võimalik ettemaksust käibemaksumakseid mitte maksta.
Juhised
Samm 1
Korraldage ettemaksu kviitung ja kaubasaadetis samal maksustamisperioodil. Nõustuge ettemaksu mahaarvamise kogunenud käibemaksusummaga.
2. samm
Lisage saadud ettemakse summa käibemaksu maksustatavasse baasi, seejärel arvutage ja tasuge eelarvesse käibemaks käibemaksu kogusumma selle tehingu alusel (Venemaa maksuseadustiku artikli 54 lõige 1 ja artikli 162 lõige 1). Föderatsioon). Deklaratsioonis märkige käibemaksu summa, mis arvutati avansilt ja aktsepteeriti samal perioodil mahaarvamiseks.
3. samm
Kui organisatsioonil on käibemaks enammakstud, koostage ja saatke inspektsioonile avaldus, milles palutakse saadud summa ettemaksust enammakse vastu maha arvata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78).
4. samm
Kontrollige eelmiste perioodide käibemaksu eelarvest arvutuste olekut, nimelt võrrelge mahaarvatud ja kogunenud maksusummat. Kui mahaarvatav summa ületab tasude summat, võetakse selle vahe puhul arvesse ettemaksete käibemaksu. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 176).
5. samm
Leppige ostuettevõttega ettemaksu tasumisel arve väljastamise kaudu. Täitke kauba ettemaksu summa veksliga. Andke see ostjale üle väärtpaberite üleandmise ja vastuvõtmise akti alusel. Selle dokumendi koostamisel pange sinna arve lunastamise kuupäev, mis peab tingimata olema hilisem kui kauba saatmise kuupäev.
6. samm
Selle tagatise maksmiseks saate ostjalt raha. Sellisel juhul ei loeta saadud summat kauba ettemaksuks, mistõttu käibemaksu ei maksta. Pange kauba saadetis üles. Seejärel peab ostufirma esitama võlakirja tähtajaks.
7. samm
Koostage vastastikuste nõuete tasaarvestuse kokkulepe, milles müüv organisatsioon maksab ära ostuorganisatsioonile tasumisele kuuluva veksli ja ostjaorganisatsioon maksab saadud kauba eest võlgu müüva organisatsiooni ees tasumata vahe ulatuses. selle kauba maksumus ja selle tasumine sularahas (s.o arve summa).
