Ettevõtte raamatupidamine, mille tegevus on seotud maksustatava ja maksustamata käibemaksuga, on kohustatud pidama eraldi arvestust erinevate äritehingute kohta. Vastasel juhul võib ettevõte kaotada õiguse "sisendkäibemaksu" maha arvata.
See on vajalik
- - täiendavad alamkontod;
- - analüütilised teatmikud sissetulekute tekkimise kohta.
Juhised
Samm 1
Kasutage raamatupidamises sissetulekute tekkepõhiste kontode jaoks täiendavaid alamkontosid või analüütilisi teatmikke. Järgige artikli 4 lõikes 4 kirjeldatud reeglit. 149 ja töötada välja metoodika käibemaksuga maksustatavate ja käibemaksuga maksustamata äritehingute eraldi arvestuse pidamiseks.
2. samm
Lisage ettevõtte raamatupidamispõhimõttesse käibemaksu summade eraldi arvestamise kord ja reeglid, mis esitatakse või võetakse Venemaa Föderatsiooni territooriumile importimisel. Proportsionaalselt lähetatud toodete kogusele, mille müük sel perioodil käibemaksuga ei maksustata, sisaldab osaliselt oma maksumuses sisendkäibemaksu.
3. samm
Arvestage ülejäänud käibemaksusummaga. Esitage sisendkäibemaksu eraldi arvestus ja kajastage see kontol 19 "Ostetud väärtuste käibemaks". PDSi kvartalijaotus kajastage raamatupidamisaruandes.
4. samm
Modelleerige ettevõtte arvestuspõhimõtted, võttes arvesse nii maksustatava kui ka mittemaksustatava käibemaksutegevusega seotud toodete loetelu. Kandke kauba maksumus arvele 44 "Müügikulud" või arvele 26 "Üldkulud".
5. samm
Mõelge "sisendkäibemaksu" jaotamisel olulisele näitajale ja kirjutage raamatupoliitikasse tarnitud kauba maksumuse arvutamise kord. Nõustuge saatmiskuludega ilma maksudeta ja kasutage arvutamisel võrreldavaid arve.
6. samm
Arvestuspoliitikas märkige, et tegutsete Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku paragrahvi 9 punktis 4 kirjeldatud reegli alusel ja arvestage maha kogu käibemaks. Seda võetakse maksustamisperioodil, kui maksuvaba tegevuskulu osa ei ületa 5% kogu tootmise kogukulust. Pange kirja tootmiskulude ja käibemaksuvabade tegevuste hindamise metoodika.
