Iga ettevõte kogub kontole aeg-ajalt raha. See on vajalik majandus-, tootmis- ja haldusprobleemide lahendamiseks, komandeeringute eest tasumiseks või materiaalsete väärtuste ostmiseks. Alamaruande sulgemine on üsna vaevarikas protsess, kuna see nõuab hoolt ja kehtestatud reeglitest kinnipidamist, et mitte kaotada teatud summasid raamatupidamises.
See on vajalik
- - eelaruanne;
- - väljaminev ja sissetulev sularahakorraldus.
Juhised
Samm 1
Andke ettevõttele korraldus arveldatavate rahaliste vahendite emiteerimise kohta ja väljastage selle summa emiteerimiseks kulukassa vautšer, märkides selle eesmärgi. Tehke see toiming raamatupidamises, avades laenu kontol 50 "Kassa" ja deebet kontol 71 "Arveldused vastutavate isikutega".
2. samm
Koostage kuluaruanne, mis sisaldab alamaruande kulutatud summat ja teavet jäätmete kohta. Kinnitage see teave asjakohaste arvete, kviitungite, kviitungite või muude dokumentidega, mida õigusaktide kohaselt saab arvestusosakonnas arvestada.
3. samm
Kandke aruandeperioodi summa, mis kulutati konto 71. krediiti. Sellega peetavas kirjas näidatakse konto, mis vastab kasutatud alaraporti eesmärgile. Materiaalsed väärtused on märgitud kontol 10 "Materjalid", teiste ettevõtete tooted - kontol 41 "Kaup". Kui kulud on seotud reisi- või meelelahutuskuludega, kasutatakse kontot 26 "Ettevõtte üldkulud". Mõnel juhul võidakse vastutavale isikule anda korraldus maksta pakkujatele osutatud teenuste eest. Selle toimingu kajastamiseks kasutatakse kontot 60 "Arveldused tarnijatega".
4. samm
Sulgege alamaruanne, hoides teatatud summade saldo kassasse. Selleks täitke sissetulev sularahakorraldus ja seejärel looge raamatupidamiskirje, milles konto 50 deebet on vastavuses kontoga 71. Kui vastutav isik ei tagastanud jääki, debiteeritakse summa konto deebetilt. 94 “Puudujäägid väärtuste kahjustamisest”. Pärast seda kantakse summa konto 70 "Palgaarvestus" deebetile töötaja palgaarvele. Kui aruande järgi on võimatu puudust kompenseerida, debiteeritakse see summa kontolt 91.2 "Muud kulud".