Tegevuste teostamise käigus teevad organisatsioonide juhid arveldusi kassast. Samal ajal peavad nad järgima sularahadistsipliini, mida reguleerib Vene Föderatsiooni keskpank. Mõiste "sularahatehingud" hõlmab raha laekumist, hoidmist ja kulutamist. Kõik need liikumised tuleb vormistada vastavalt Venemaa seadustele.
Organisatsiooni kassaga töötamise reeglid
Reeglina peab kassapidaja kassaga koostööd tegema. Temaga sõlmib organisatsiooni juht täieliku vastutuse kokkuleppe. Kui töötajal pole sellist töötajat, võib tema kohale määrata nii raamatupidaja kui ka organisatsiooni juhi.
Igal aastal peab juriidiline isik pangaga kokku leppima sularahajäägi piirmäära tööpäeva lõpus. See tähendab, et sularaha tuleks kassas hoida ainult arvutuses näidatud summa ulatuses. Selle vormi saate võtta oma finantsasutusest, täita ja esitada enne uut kalendriaastat. Kui te seda ei tee, pole teil õigust hoida raha organisatsiooni kassas.
Raha laekumine kassasse
Kassasse võib raha tulla erinevatest allikatest, näiteks organisatsiooni arvelduskontolt, osapooltelt, asutajatelt, vastutavatelt isikutelt jne. Igal juhul peate raha kättesaamise dokumenteerima, selleks kasutage sularaha sissetuleku orderit (vorm nr KO-1). Peate koostama dokumendi ühes eksemplaris. Kassa ja pearaamatupidaja allkirjaga ärarebitava osa peate andma raha hoiustanud isikule.
Kassa sissetuleku korraldus esitatakse kassaprotokollis ja registreeritakse kassaraamatus (vorm nr KO-3).
Raamatupidamises peate tegema järgmised kanded:
- D50 K51 - raha laekus kassasse organisatsiooni arvelduskontolt;
- D50 K62 - raha laekus vastaspooltelt kassasse;
- D50 K71 - raha laekus vastutavalt isikult kassasse;
- D50 K75 - raha laekus kassast asutajalt
- D50 K90.1 - raha laekus kassasse müügi tulemusena.
Raha väljastamine kassast
Kõik sularaha liikumised tuleb samuti dokumenteerida ja kajastada raamatupidamisdokumentides. Selleks kasutage kulukassat (vorm nr KO-2). Vahendeid saab kasutada palga maksmiseks, esitamissummade väljaandmiseks, arvelduskontole raha hoiustamiseks jne. Täidetud kuludokument tuleb registreerida kassaraamatus ja esitada kassaprotokollile.
Sularahaarvestuses tehke järgmised kanded:
- D70 K50 - palgad maksti organisatsiooni töötajatele;
- D71 K50 - esitamiseks on välja antud vahendid;
- D60 K50 - kauba tarnijale väljastati rahalised vahendid.
Kui organisatsioonil on mitu kassaaparaati, peab näiteks mitme divisjoni korral olema ettevõttel peakassapidaja. See on see, kes täidab kassas saadud ja välja antud sularaha arvestuse raamatu (vorm nr KO-5). Kõik kassas osalusel tehtud tehingud peavad kajastuma kassaraamatus (vorm nr KO-4). Aruandeperioodi lõpus on raamat õmmeldud, nummerdatud ja pitseeritud organisatsiooni pitserite ning pea- ja pearaamatupidaja allkirjaga.
Vastutav isik
Vastutav isik on isik, kellele raha kassast väljastati. See inimene saab olla ainult ettevõtte töötaja. Ta peab saadud summa arvestama.
Arveldatavate vahendite emiteerimiseks on järgmised nõuded:
- aruandekohustuslik isik peab saadud summa kohta aru andma kolme päeva jooksul pärast kululipikul märgitud perioodi lõppu või halduri korralduses raha väljaandmise kohta;
- ta peab esitama sularaha kulu tõendavad dokumendid (tšekid, kviitungid, arved jne). Kui vahendeid ei kulutata kõik, peab vastutav isik need tagastama;
- on keelatud kanda arveldatavaid rahalisi vahendeid ühele töötajale teiselt.
Tõendavate dokumentide tagastamisel peab vastutav isik teadma, et kviitungid, tšekid, arved tuleb täita korrektselt, kulud peavad olema majanduslikult põhjendatud.
