Suurem osa ettevõtete sularahas arveldustest toimub pangast tšekiga konkreetseks otstarbeks saadud raha arvelt. Tšekiraamatud kuuluvad rangetesse aruandevormidesse ja vajavad spetsiaalset raamatupidamist, registreerimist ja säilitamist.
Juhised
Samm 1
Pärast tšekiraamatu kättesaamist sisestage igale lehele kohe ettevõtte nimi ja arvelduskonto number või pange oma organisatsiooni pitser, kui see sisaldab täpsustatud andmeid.
2. samm
Määra arvestuspoliitika järjekorras tingimuslik tšekihind näiteks 1 vormi jaoks 1 rubla. Salvestage saadud tšekiraamat bilansivälise konto 006 deebetisse "Range aruandluse vormid" maksumusega 25 või 50 rubla, sõltuvalt raamatu lehtede arvust. Registreerige see toiming raamatupidamise väljavõttega.
3. samm
Panga tasu tšekiraamatu väljastamise eest võetakse arvesse tegevus-, mittetöötamis- või muude kulude osana, seega tehke konto 51 "Muud tulud ja kulud" deebetile kanded konto 51 "Arvelduskonto" krediidilt. vahendustasu summa, kui see debiteeritakse arvelduskontolt mälestuskorraldusega, või konto 71 "Arveldused vastutavate isikutega", kui see makstakse kassas sularahas. Kui soovite arvestada tšekiraamatu maksumust pangaga vastastikusel arveldamisel, kajastage seda kontol 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Tavaliselt on arvelduse ja sularahateenustega seotud pangateenused käibemaksuga maksustamata, kuid kui teile anti siiski arve tšekiraamatu koostamise eest ja määrati käibemaks, tuleks tehingutel kasutada ka kontot 19 "Ostetud väärisesemete käibemaks": Дт 91 т 51 - summa komisjonitasu ilma käibemaksuta; 19 Кт 51 - käibemaksu summa.
4. samm
Kuna rahaliselt vastutavale isikule (kassapidaja, raamatupidaja) väljastatakse pangas raha saamiseks eraldi tšekk, siis tuleb kumbki neist eraldi maha kanda. Koostage tšekikulu deebetväljavõttena ja tehke vastav kanne bilansivälise konto 006 kreeditisse.
5. samm
Reeglina hoiab tšekiraamatut kassas või pearaamatupidajas seifis ning täielikult kasutatud raamatukogu saab nii raamatupidamise vastutav isik kui ka arhiivis hoida 5 aastat.
