Käibemaksu arvutamisel, müügi- või osturaamatu täitmisel, arve väljastamisel või maksudeklaratsiooni koostamisel võib raamatupidaja teha käibemaksuvigu. Avastatud vea parandamiseks ei piisa ettevõtte uuendatud maksudeklaratsiooni esitamisest, vaid on vaja rakendada mitmeid seaduses sätestatud täiendavaid meetmeid.
See on vajalik
- - arve;
- - müügiraamat;
- - ostude raamat;
- - maksudeklaratsiooni vorm.
Juhised
Samm 1
Vaadake põhikirjade valikut, mis kirjeldavad erinevaid olukordi käibemaksuvigade parandamiseks. Nii et artikli 1 klausel 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 54 kehtestas vea korral maksubaasi ja maksusumma ümberarvutamise korra. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 81 märgitakse, et on vaja esitada ajakohastatud maksudeklaratsioon. Samuti tuleb vastavalt Venemaa Föderatsiooni valitsuse 01.12.2000. Aasta dekreedile nr 914, millega kiidetakse heaks käibemaksu arvutamisel raamatupidamise pidamise eeskirjad (edaspidi "reeglid"), vaja teha arve ning müügi- ja osturaamatud, kus ilmneb ekslik käibemaksu väärtus.
2. samm
Parandage arve. Reeglite punkti 29 alusel on vaja kriipsutada maha käibemaksu vale väärtus, seejärel sisestada õige näitaja, märkida muudatuste kuupäev, kinnitada ettevõtte allkirja ja ettevõtte pitseriga. Ainult selle väljastanud organisatsioonil, st tarnijal, on õigus arves parandusi teha. Sellega seoses peab ostja pöörduma tarnija poole palvega parandada käibemaksuviga. Kahjuks ei vastuta ettevõte juriidiliselt vastutuse eest väljastatud puudustega arve eest ja võib keelduda selle parandamisest, mistõttu ostjad peavad olukorra lahendama sageli kohtus.
3. samm
Parandage tuvastatud vead ostu pearaamatus ja müügiraamatus. Reeglite kohaselt teostatakse osturaamatu ja müügiraamatu kirjete parandamine täiendavate lehtede vormistamise teel. Need täidetakse analoogia põhjal ülejäänud raamatu lehtedega, kusjuures näidatakse käibemaksuveale vastav periood ja lisalehe kuupäev. Pärast paranduse kajastamist võtke kokku viimane rida ja kinnitage leht pearaamatupidaja allkirjaga. Lisalehele on keelatud sisestada rohkem andmeid.
4. samm
Esitage uuendatud maksudeklaratsioon. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 punkti 5 kohaselt koostab ettevõte ajakohastatud deklaratsiooni kujul, mis kehtis maksustamisperioodil, mille puhul tuvastati käibemaksuviga. Täitke kõik read ja näitajad uuesti, pidage meeles, et vigane väärtus on parandatud.
