Vastavalt sularahaga töötamise reeglitele tuleb kõiki organisatsiooni vahendeid hoida pangas, samal ajal kui nende väljavõtmine (sissenõudmine) tuleb läbi viia regulaarselt. Kassapidajate vahetamisel, samuti vastavalt kavandatud ajakavale, vaadatakse kassas olevad vahendid üle.
Juhised
Samm 1
Kontrollige kassaraamatus kajastuvaid andmeid kassas oleva sularaha jäägiga. Tulude summa peab vastama summeerimisloendurite ja kontrolllindi näidudele. Kassa-operaatori poolt vanemale kassapidajale üle antud rahasumma peab langema kokku KKM-i lõpliku kontrolliga.
2. samm
Kui kassast tehti väljavõte, mida ei kinnita saaja allkiri kassas oleval arvel või muus sarnases dokumendis, tuleb see summa kassast sisse nõuda, kui temaga sõlmiti täielik vastutus.
3. samm
Kui kassast leitakse raha ülejääk või puudus, koostage sularaha inventuuri tulemuste kohta eriakt (vorm N INV-15) ja tehke ka vajalikud kanded kassa poolt avaldatud tulemuste registrisse. inventuur (vorm N INV-26).
4. samm
Kassaaparaatide kontrollimise tulemuseks on puudujäägi tuvastamine, märkides, kelle vastutusele need tuleb panna.
Kui tööpäeva lõpus olevas inventuuris ilmneb sularaha puudus, antakse kontoplaani kasutamise juhendis ülesandeks kajastada konto 94 "Väärisesemete kahjustusest tulenevad puudused" deebetil tuvastatud puudujäägi summa. kirjavahetus konto 50 "Kassa" krediidiga.
5. samm
Enamasti tuleb puudujäägi summa kassapalgast maha arvata, seda toimingut kajastab järgmine kirje: konto 94 krediit ja konto deebet, mis kajastab arveldusi töötajatega, alamkonto 73-2 "Materjali hüvitise arvutused kahju ". Seega suletakse kassapuudus postitades: konto 50 deebet, konto 73-2 krediit. Kui puudujääk ei olnud kassapidaja süü, siis võib teade sularaha ülejäägi kohta tulla pangalt pärast ümberarvutamist. Näiteks päeva jooksul kanti raha panka ja tehti järgmine arveldus: deebet 57, kreedit 50. Seega krediteeritakse puudujäägi konto 50 kreeditis kajastatud summa ettevõtte arvelduskontole ja kajastatakse konto 51 deebetil kirjavahetuses kontoga 50. A kontol 94 tehakse tagasikanne ülejäägi summas, mis algselt kirjendati puudujäägina.
