LLC (piiratud vastutusega ettevõte) on üks levinumaid omandivorme. Selle populaarsus põhineb sellisel eelisel nagu maksusüsteemi valik. Tasutud maksude summa sõltub tema valikust.
Praegu on Venemaal kasutusel 4 maksusüsteemi:
• OSNO (vaikimisi määratud uute üksikute ettevõtjate ja OÜ-de poolt);
• lihtsustatud maksustamissüsteem (lihtsustatud maks);
• UTII (arvestusliku tulu ühekordne maks);
• Patendimaksusüsteem.
Maksusüsteemi muutmiseks peate kirjutama ja esitama avalduse maksuametile. Seda tehakse üsna harva, sest kõigepealt peate otsustama, milliseid makse peaks LLC maksma kuus, kvartalis ja aastas. See asjaolu sõltub valitud maksusüsteemist.
LLC maksud OSNO-lt
Arvutatavate ja makstavate maksude loetelu:
• Lisandväärtus (käibemaks) - 18%, 10%, 0%;
• OÜ kasumimaks - 20%;
• LLC kinnisvaramaks - kuni 2,2% (määra arvutab iga piirkond iseseisvalt);
• üksikisiku tulumaks (arvatakse kinni töötajate palgast)
Samuti võib loend sisaldada kindlustusmakseid, mis, ehkki neid nimetatakse LLC pensionimaksudeks, ei ole siiski maksud ja vastavalt sellele neid maksuteenusele ei maksta.
Selle maksu tunnuseks on kahjum tehingutest üksikute ettevõtjate või ettevõtetega, kes ei tööta käibemaksuga. Sellist maksu ei tagastata.
LLC maksud lihtsustatud maksustamissüsteemilt
Lihtsustatud maksustamissüsteemi peamine eelis on see, et alates 2013. aastast ei maksa LLC lihtsustatud maksustamissüsteemist järgmisi makse:
• kasumlikult;
• vara jaoks;
• Käibemaksu eest.
Selle asemel peab LLC maksma ühe lihtsustatud maksu, mis sõltub eelistatud maksustamise objektist. Lisaks ühtsele maksule on võimalik tasuda transpordimaksu, samuti tulumaksu töötajate palkadelt.
Selleks, et LLC saaks niimoodi töötada, on vaja pärast ettevõtte registreerimist või kindlal perioodil kirjutada STS-i taotlus.
LLC maksud UTII-le
Sellise maksustamissüsteemi valimisel on ettevõte vabastatud tulumaksu, kinnisvaramaksu ja käibemaksu tasumisest.
UTII-ga ei maksta ühtset maksu mitte tegelikult, vaid arvestuslikult, mille tulu määratakse kindlaks iga tegevusliigi jaoks.
UTII arvutamise maksubaas on arvestusliku tulu summa, samas kui UTII määr on 15% arvestatava tulu summast.
Lisaks tuleb lisaks arvestusmaksule tasuda ka töötajate hüvitiste tulumaks ja vajadusel transpordimaks.
Peamine valik jaguneb loetletud kolme LLC-i maksusüsteemi vahel, kuna ülejäänud kaks süsteemi on üsna spetsiifilised. Ühtset põllumajandusmaksu kasutab ainult piiratud arv OÜ-sid ja patent on mõeldud eranditult üksikettevõtjatele.
