Bilansis kajastatakse organisatsiooni vara ja kohustuste väärtus teatud kuupäeva seisuga. Selle dokumendi koostamisel on vaja kajastada ka eelarve ja eelarveväliste vahendite maksude ja lõivude arvutusi.
Juhised
Samm 1
Arvutage kontode saldo 09 "Edasilükkunud tulumaksu varad" ja 77 "Edasilükkunud tulumaksukohustused" vahe. Peegeldage positiivne vahe real 145, negatiivne - real 515, kuna edasilükkunud tulumaksu varasid ja edasilükkunud tulumaksu kohustisi võib kajastada nende summa kokkuvarisenud jäägina (punkt 19 PBU 18/02 "Ettevõtte tulumaksu arvutuste arvestus ", kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 19. novembri 2002. aasta korraldusega nr 114n).
2. samm
Peegeldage konto 19 "Omandatud väärtuste käibemaks" debiteerimise käibemaksu ülejäänud osa bilansivara real 220. Määrake konto 68 alamkontol "Käibemaksu arvutused" deebet- ja krediidijääk. Lisage krediidijääk (ettevõtte võlg selle maksu eelarve ees) bilansi kohustuse rea 624 näitajasse.
3. samm
Võtke konto 68 alamkontolt "Käibemaksu arvestused" (eelarve võlgnevused käibemaksu tagastamiseks) debiteeritav saldo bilansi vara real 240 olevas indikaatoris. Kui bilansipäeval oli ettevõttel tehinguid, mille puhul nende tehingute alla kuuluvate kaupade omandiõigus ostjale ei läinud, kajastage nende tehingute eest tasutud käibemaksu summa real 270 „Muu käibevara”, välja arvatud saadaolevad arved.
4. samm
Peegeldage real 270 "Muu käibevara" käibemaksu summa, mis on saadud ettemaksult seoses eelseisva kaubasaadetise, tööde teostamise, teenuste osutamisega. Sisestage bilansi reale 660 "Muud lühiajalised kohustused" kaupade, ehitustööde, teenuste tarnijatele makstud avansside käibemaksu summa.
5. samm
Rea 623 "Võlg riigieelarvevälistele fondidele" täitmisel kajastage selles pensionifondiga arvelduste alamkontode ning tööstusõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustuse sissemaksete krediidijääki. Peegeldage alamkontode krediidisaldo kontole 69, mis on avatud arveldamiseks UST alusel, real 624 "Maksude ja lõivude võlg".
