Kõik sularahas makseid sooritavad ettevõtted peavad pidama arvestust kassadokumentide ja rahaliste tehingute kohta. Kassa arvestuse pidamise kord ja reeglid on sätestatud Vene Föderatsiooni keskpanga määruses 340, 22.09.1993.
See on vajalik
- - kassaraamat;
- - kassapidaja ametijuhend.
Juhised
Samm 1
Sularaha, dokumentide hoidmiseks ja rahaliste tehingute tegemiseks peavad organisatsioonidel ja ettevõtetel olema spetsiaalselt varustatud ruum. Kassaga sõlmitakse sularahatehingute sooritamiseks vastutusleping. Töötaja peab enne tööle asumist tutvuma ametijuhendiga.
2. samm
Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide arvestamiseks kasutatakse esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtseid vorme: KO-1 “Kviitungi kassatellimus”; KO-2 "Kulukassa tellimus"; KO-3 "Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise ajakiri"; KO-4 "Kassaraamat"; KO-5 "Kassas saadud ja välja antud rahaliste vahendite arvestuse raamat".
3. samm
Venemaa Föderatsiooni keskpanga palvel tuleb kogu ettevõtte rahandus hoida pangandusasutustes. Kassas saab sularaha kulutada limiidi piires ainult panga maksekorralduses täpsustatud eesmärkidel. Sularaha jäägi limiit koostatakse igal aastal, kokku leppides ettevõtte juht ja panga asutus. Limiiti ületavaid sularahasummasid saab kassas hoida kuni 3 päeva.
4. samm
Kassa hoidmine on ka kassapidaja töö osa. Seal sisestatakse kõik organisatsiooni rahavood. Vene Föderatsiooni keskpanga nõudmisel peab kassaraamat enne kasutamist olema nummerdatud, nööriga kinnitatud, pitseeritud vahapitsatiga ja kinnitatud pea- ja pearaamatupidaja allkirjaga.
5. samm
Kõik sissekanded kassaraamatusse tehakse kahes eksemplaris, kasutades koopiat. Teine eksemplar on maharebitav, see on kassapidaja aruanne, mis on alamkonto 50 (sularaha) peamine raamatupidamisdokument.
6. samm
Kassaraamatusse kannete tegemisel ei tohi blokeeringuid, kustutamisi ega parandusi lubada. Vale kande parandamisel on lubatud kirje läbi kriipsutada ühe reaga, õigete andmete sisestamise ja kirjaga "Parandatud", kinnituseks peavad olema vastutava (te) isiku (te) allkirjad ja kuupäev. parandus.
7. samm
Kassa peab kassaregistrisse kande tegema kohe pärast sularahatehingu sooritamist. Tööpäeva lõpus on ta kohustatud arvutama päeva jooksul tehtud toimingute kogutulemused, võtma välja rahaliste vahendite jäägi ja esitama raamatupidaja allkirja vastu raamatupidamisosakonnale kassaaruande.
