Finants- ja majandustegevuse käigus seisab ettevõte sageli silmitsi vajadusega osta materiaalset vara või maksta mitmesuguste tööde eest nii pangaülekande kui ka sularahaga. Sellisel juhul saab töötaja ettevõtte nimel toimingute tegemiseks arvestatavat raha, mis raamatupidamiseeskirjade alusel kantakse raamatupidamisele.
See on vajalik
- - väljaminev ja sissetulev sularahakorraldus;
- - eelaruande vormis nr AO-1.
Juhised
Samm 1
Väljastage kontole sularaha vastavalt sularahatehingute tegemise korra kehtestatud reeglitele. Arveldatava raha emiteerimine toimub ettevõtte kassas, registreerides vastava sularaha väljavoolu korralduse, kus on näidatud kogu summa ja raha eesmärk. Seda toimingut kajastab raamatupidaja konto 71 "Arveldused vastutavate isikutega" deebetina koos kirjavahetusega kontol 50 "Kassa".
2. samm
Täitke vormi nr AO-1 eelaruanne, mis kajastab kogu teavet vastutava raha raiskamise kohta. Aruandele lisage kviitungid, arved ja muud dokumendid, mis kinnitavad näidatud kulutuste summasid.
3. samm
Teatage kulutatud raha. Kui kaubad osteti, siis raamatupidamises debiteeritakse need konto 41 "Kaup" deebetiga kirjavahetusega kontol 71. Kui osteti materiaalsed väärtused, debiteeritakse alaraport kontolt 10 "Materjalid". Esindus- ja sõidukulud kantakse konto 26 "Ettevõtte üldkulud" deebetile. Kui töötaja võttis tarnijate või töövõtjate teenuste eest tasumiseks raha, kajastub esitamine konto 60 "Arveldused töövõtjate ja tarnijatega" deebetis.
4. samm
Arvutage väljaminemata arveldatava raha summa ja teostage nende tagastamine kassasse sissetuleva sularahakorralduse registreerimisega. Selleks avatakse konto 50 deebet koos kirjavahetusega kontol 71. Juhul, kui vastutav isik ei ole määratud tähtaja jooksul raha jääki tagastanud, on vaja avada konto 71 krediit kirjavahetusega konto 94 "Puudujääk väärisesemete kahjustamisest".
5. samm
Seejärel kandke see summa töötaja palgast maha, avades konto 70 deebet "Maksed töötajatega palga alusel", pöördudes konto 94. krediidi poole. Kui puudujääki on võimatu kompenseerida, tuleb raha kantakse konto 91.2 "Muud kulud" deebetile.
