Väikeses ettevõttes on mõnikord lihtsam rahaliste vahendite üle arvestust pidada, viies kõik toimingud ühte juhtimisaruandesse, mida peab raamatupidaja, andes selle eest aru direktorile tema palvel. Selle aruande analoog on lihtsustatud kassaraamat, kus võetakse arvesse nii laekumisi kui ka arveldusi tarnijatega. Paljud kaubaeksperdid ja raamatupidajad peavad sarnast kassat näiteks väikestes toidupoodides.
Juhised
Samm 1
Kassa on rahavoogude aruanne. Kui otsustate kassast mugavamaks ja selgemaks muuta, kasutage sellise aruande tabelivormi. Jaotage tabel 4 veergu ja ridade arvuks, mis võrdub teie tehingute keskmise arvuga päevas. Veergude nimed võivad olla järgmised: • operatsiooni number;
• tehingu sisu (tulu või makse koos konkreetse vastaspoole märkimisega);
• kviitungi summa;
• Kulude summa.
2. samm
Mugavuse ja ülaosas ühes kaustas aruannete esitamise võimaluse jaoks määrake täiendav koht, kus näidatakse aruande kuupäev, samuti eelmise tööpäeva sissetulev sularaha jääk. Allservas märkige lisaks ridade koguarv: • Päeva laekumised kokku;
• päeva koguarv;
• Väljaminev saldo päeva lõpus, mis arvutatakse päeva alguses oleva algsaldo ja päeva laekumise kogusumma summana, millest lahutatakse päeva kulude kogusumma.
3. samm
Tulude ja kulude arvestamine ülalkirjeldatud kujul sobib ainult nn juhtimisaruande jaoks, see tähendab kassa või raamatupidaja rahavoogude isiklikuks arvestamiseks väikeses väikeettevõttes. Maksude ja muude kontrollistruktuuride jaoks peab ettevõtte vastutav töötaja (kassapidaja) pidama ühtsele vormile nr KM-6 vastavat "Kassa-operaatori aruannet" ja täitma selle Z-aruannete alusel, mis võetakse iga päev.
