Netorahavoogude määratlust kasutatakse ettevõtte finantsseisundi analüüsimisel. See näitaja arvutatakse iga aruandeperioodi lõpus ja iseloomustab vahendite laekumise ja nende kulutamise erinevust.
Juhised
Samm 1
Ettevõtte netorahavoogude arvutamise meetodit kasutavad selle finantsosakonnad rahaliste vahendite laekumise ja kulutuste kontrollimiseks ning organisatsiooni finantsilise tasakaalu analüüsimiseks. Seda pole soovitatav teha mitte ainult kohustuslike aruannete koostamisel, vaid ka pärast iga kindla perioodi, näiteks veerandi, lõppemist.
2. samm
Netorahavoog näitab erinevust ettevõtte positiivse ja negatiivse rahavoo vahel. Positiivne rahavoog on kassatulu summa, mis sisaldab: tulu ettevõtte põhi-, investeerimis- ja finantstegevusest. Negatiivne rahavoog on vastavalt organisatsiooni põhi-, investeerimis- ja finantstegevuse elluviimisel kulutatud vahendite kogutulemus.
3. samm
Ettevõtte põhitegevus (tootmine) on peamine kasumiallikas, seetõttu on seda liiki tegevuste vahendite saamine tulu toodete (kaupade või teenuste) müügist. Rahaliste vahendite kulutamine põhisuunaks on maksmine tarnijatele ja töövõtjatele, tooraine, materjalide, pooltoote, varustuse jms ostmine.
4. samm
Organisatsiooni investeerimistegevus on seotud pikaajaliste varade soetamise või müügiga, samuti varasemal perioodil tehtud investeeringutest kasumi laekumisega. Sissetulekute rahavoog on sel juhul dividendide ja intresside laekumine ning kulud on immateriaalse vara ostmine, näiteks töötamiseks litsentsi saamine, autoriõiguste omandamine, maa ressursside kasutamise õigused jne. E. finantsinvesteeringud eesmärgiga tulevikus kasumit teenida.
5. samm
Ettevõtte finantstegevus on suunatud kapitali suurendamisele, et toetada kahte muud tüüpi tegevust. Tulu rahavoog on sel juhul lühi- või pikaajaliste laenude laekumine ning ettevõtte aktsiate müügist saadav tulu. Kulude voog - aktsionäridele dividendide maksmine ning saadud laenude ja laenude osaline või täielik tagasimaksmine.
6. samm
Seega on netorahavoog ettevõtte peamine finantsnäitaja, mis näitab selgelt ettevõtte finantsstabiilsust ja iseloomustab tema kasvu turul. Netorahavoog arvutatakse teatud ajaperioodiks (aruandeperioodiks).
