Käibekapital on ettevõtte vara, mida kasutatakse ettevõtte tegevuse järjepidevuseks. Nende hulka kuuluvad valmistoodangu varud, tootmisvarud, pooleliolevad tooted, nõuded ostjate vastu ja vahendid ettevõtte raamatupidamises ja kassas.
Juhised
Samm 1
Käibekapitali vajaduse määramine toimub normeerimise protsessis, s.t. käibekapitali standardi kindlaksmääramine. Normeerimismeetodeid on kolm: otselugemismeetod, analüütilised ja koefitsiendimeetodid.
2. samm
Otsekonto meetodi olemus seisneb selles, et varude mõistlik arvutamine tehakse iga käibekapitali liigi jaoks, võttes arvesse ettevõtte tehnilist arengut, toodete transporti ja vastaspoolte vaheliste arvelduste tava. See meetod on kõige aeganõudvam, kuid kõige täpsemini võimaldab see kindlaks teha käibekapitali vajaduse.
3. samm
Niisiis arvutatakse käibekapitali standard tooraine ja materjalide koostises keskmise päevase materjalivajaduse ja päevase varu määra korrutisena. Viimane võtab arvesse transpordi, ladustamise, materjalide tööks ettevalmistamise aega.
4. samm
Konteinerite, varuosade, spetsiaalsete tööriistade varude käibekapitali norm arvutatakse teatava näitaja jaoks seatud varude normi rubla korrutisena viimase kavandatud väärtuse järgi. Näiteks on konteinerite, spetsiaalsete tööriistade ja spetsiaalsete seadmete aktsia määr rublades tuhande rubla turustatavate toodete hulgihindades.
5. samm
Ettevõtte laos olevate valmistoodete varude käibekapitali norm on määratletud kui valmistoodangu keskmise päevase toodangu tootmiskulude ja valmistoodangu päevade normi korrutis, mis sisaldab ka valik sortimendi järgi, toodete kogumine enne saatmist, transport.
6. samm
Analüütilist meetodit kasutatakse siis, kui planeerimisperioodil ei ole oodata olulisi muudatusi ettevõtte tegevuses. Samal ajal määratakse käibekapitali tase kokku, võttes arvesse tootmise kasvu määra ja käibekapitali suuruse suhet eelmisel perioodil.
7. samm
Koefitsiendimeetodil määratakse uus standard eelmise perioodi standardi alusel, tehes seda kohandusi, võttes arvesse tootmise, tarnimise, toodete müügi tingimusi ja arvutusi.
