Sularaha on peamine arvelduste instrument, organisatsiooni rahalised vahendid ja kõige likviidsemad varad. Nende pädev juhtimine ja süstemaatiline kontroll liikumise üle tagavad ettevõtte stabiilsuse.
Rahavoog on ettevõtte arvelduskontol oleva raha laekumise ja väljamineku protsesside kogum. Reeglina koosneb kogu rahavoog mitmesuguste tegevuste liikidest: põhitegevus (põhitegevus), investeeringud ja finants, see tähendab, et rahavoog viiakse läbi nendes kolmes suunas.
Iga tegevuse rahavood jagunevad sisenditeks ja väljunditeks. Peamiste sisendvoogude jaoks on:
- kaupade ja teenuste müügist saadud tulu;
- laekumine intressimaksetest teistele organisatsioonidele antud laenudelt;
- tulu osalemisest teistes ettevõtetes (aktsiad aktsiakapitalis, aktsiad jne);
- kinnisvara ja seadmete rentimise rent;
- muud põhitegevuse tulud.
Põhitegevuse väljundvoogude struktuur hõlmab järgmist:
- maksed tarnijatele ja töövõtjatele;
- maksed töötajatele ja töötajatele;
- arveldused eelarve ja eelarveväliste vahenditega;
- intresside maksmine laenudelt, võlakirjadelt jne.
Investeeringute rahavood tekivad põhivara ja väärtpaberite müügist ja ostust, finantsinvesteeringutest teistesse ettevõtetesse ning raha tagastamisest teistele organisatsioonidele välja antud laenudelt.
Finantstegevuse rahavoog kajastab kaasatud ressursside laekumist ja kulutamist: investorite investeeringud, pangalaenud, st pikaajaliste ja lühiajaliste kohustuste ning omakapitaliga seotud toimingud. Sissetulevad rahavood koosnevad saadud laenudest, investeeringutest ja müüdud aktsiate vahenditest ning nädalavahetused on seotud laenu, võlakirjade, võlakirjade, aktsiate aktsionäridelt aktsionäride tagasimaksmise ja dividendide maksmisega.
Rahavoogude analüüs annab ettevõtte juhtkonnale ja asutajatele järgmise teabe:
- kas ettevõte saab piisavalt ressursse põhi- ja käibevara soetamiseks edasiseks kasvuks ja arenguks;
- kas on vaja meelitada täiendavaid rahastamisallikaid (pangalaenud, kolmandate isikute investeeringud);
- Kas organisatsioonil on piisaval hulgal vabu vahendeid võlgade või investeeringute tasumiseks uue tootmise arendamisse.
Rahavoogude analüüsiks on raamatupidamise aastaaruandes lisatud vorm nr 4 “Rahavoogude aruanne”. See kajastab ettevõtte põhi-, investeerimis- ja finantstegevuse peamisi laekumisi ja makseid, mille vahe on raha neto- või väljavool. Rahavoogude positiivne lõplik väärtus iseloomustab ettevõtte finantsolukorda heaks ning negatiivne tähendab probleeme raha loomisel, mis võib tulevikus viia organisatsiooni pankrotini.
