Käibekapital on ettevõtte vara, mis on investeeritud selle praegusesse tegevusse ja tootmisprotsessi järjepidevuse tagamisse. Nende hulka kuuluvad nende endi käibel olevad varad - varad, mis moodustatakse ettevõtte omakapitali arvelt.
Juhised
Samm 1
Oma käibekapitali arvutamine on iga organisatsiooni finantsanalüüsi esimene samm, kuna nende puuduse korral on ettevõte sunnitud pöörduma vara moodustamise väliste allikate (laenud ja laenud) poole.
2. samm
Ettevõtte enda käibel olevate varade suuruse määramiseks on mitu võimalust. Esimesel juhul mõistetakse oma käibel olevate varade all omavahendite (omakapitali) allikate summa ja põhivara summa erinevust. Arvatakse, et ettevõtte majandustegevuse tavapärase turvalisuse tagamiseks peaks tema enda käibekapitali väärtus olema vähemalt 1/3 tema enda kapitalist. Teisisõnu peaks organisatsiooni omavahenditest piisama kogu põhivara ja umbes 1/3 käibel olevate varade moodustamiseks.
3. samm
Oma käibekapital arvutatakse ka teistmoodi:
SOS = SK + DO - VA, kus
SK - ettevõtte omakapital, DO - pikaajalised kohustused (kohustused), VA - ettevõtte põhivara.
Selle arvutusmeetodi abil eeldatakse, et käibekapitali saab moodustada mitte ainult omakapitali arvelt, vaid ka pikaajaliselt meelitatud allikate (laenud ja laenud) arvelt.
4. samm
Lisaks saab oma käibevara arvutada ettevõtte käibevara ja lühiajaliste kohustuste (kohustuste) vahena.
5. samm
Ettevõtte finantsseisundi analüüsimisel määratakse kindlaks ka tema enda käibel olevate varade eraldamise koefitsient. See arvutatakse oma käibel olevate varade ja organisatsiooni käibel olevate varade summa suhtena. Selle koefitsiendi standardväärtus on 10%, st. vähemalt 10% ettevõtte käibevarast tuleb moodustada omakapitali arvelt.
