Ettevõtete rahavoogude analüüs on suunatud ettevõtte heaolu näitaja kujundamisele. See majanduslik väärtus on sularaha hulga muutumise ajas matemaatiline funktsioon. Selle mõistega seoses kasutatakse sõnu "sissevool" ja "väljavool", mis iseloomustavad vastavalt vahendite tulusid ja kulutusi.
Juhised
Samm 1
Rahavoog on majanduslik termin, mis tähendab pidevat rahavoogu. See on fondi sisse- ja väljavoolu jaotumine ettevõtte tegevuse käigus nende tekkimise reaalajas.
2. samm
Rahavoogu saab kujutada matemaatilise funktsioonina, mille graafik on ettevõtte tegevuse visuaalne kuvamine. Seega näitab rahavoog ettevõtte rahalist potentsiaali, selle töö efektiivsust (kasumlikkust). Raha liikumise aruannete esitamise vajadus ilmnes rahvusvaheliste standardite süsteemis suhteliselt hiljuti, kuid see on ettevõttes sularaha dünaamika kõige iseloomulikum näitaja.
3. samm
Analüüsitakse kolme tüüpi rahavooge: ettevõtte põhi-, investeerimis- ja finantstegevusest tulenev rahavoog. Asjakohaste aruannete koostamiseks kasutatakse bilansi andmeid ja kasumi ja kahjumi andmeid.
4. samm
Tegelikult on peamine rahavoog kasumiaruande muutmine, sest see kajastab tulud ja kulud täpselt nende tegeliku tekkimise ajal. Aruande muutmist nimetatakse ümberkujundamiseks, mis hõlmab kahte lähenemist: otsest ja kaudset.
5. samm
Otsene lähenemisviis tähendab aruande iga kirje ümberkujundamist ja kajastab kõige täielikumalt rahavoogusid. Kaudne lähenemine põhineb tekkepõhiselt arvutatud puhaskasumi suurusel. Seejärel korrigeeritakse seda, et naasta kassatulu netotulu juurde, lisades kulud (näiteks amortisatsioon) ja lahutades muude voogude tulu.
6. samm
Ettevõtte põhitegevuse (põhitegevuse) rahavoogude analüüsi all mõistetakse äritegevuse (tooraine ja seadmete ost, valmistoodangu müük, töötajatele palga maksmine, intressid laenud, maksud). See voog on lähtepunkt ettevõtte finantsstabiilsuse kindlakstegemisel.
7. samm
Ettevõtte investeerimistegevus on suunatud investeeringutesse põhivarasse, väärtpaberitesse, laenudesse jms. Investeeringute rahavoogude analüüs aitab ettevõtte ajutiselt saadaolevaid vahendeid võimalikult tõhusalt ära kasutada.
Ettevõtte finantstegevus hõlmab kahte muud tüüpi tegevust, nimelt laenude saamine, tulu ettevõtte oma aktsiate müügist. Kulud tähistavad sel juhul dividendide maksmist ja laenude tagasimaksmist.
