Mõnikord juhtub ettevõtte äritegevuse käigus olukordi, kus ostja tagastab saadetud kauba. Loomulikult võib raamatupidajal tekkida probleeme: kuidas seda tagasimakset väljastada, kuidas kajastada seda raamatupidamises ja kuidas arvutada käibemaksu?
Juhised
Samm 1
Tsiviilseadustiku kohaselt on ostjal õigus tarnelepingu alusel talle tarnitud kaup tagastada tarnijale. Teine on omakorda kohustatud selle tagasi võtma. Kuid tuleb märkida, et sellisel juhul peab ostja kirjutama teie aadressile toodete saatmiseks saatekirja, samas kui ta peab märkima, et need tooted on tagastus.
2. samm
Kuidas seda kõike maksuarvestuses kajastada? Kui ostja on käibemaksukohustuslane ja ta tagastas teile kauba, mille ta varem raamatupidamiseks aktsepteeris, peab ta koostama uue arve. Seda olukorda selgitas Venemaa rahandusministeerium. Asi on selles, et pärast kauba arvestuseks vastuvõtmist kinnitab ostja oma nõusoleku kauba omandisse andmiseks.
3. samm
Pärast seda, kui kaup on teile tagasi jõudnud ja arve on teie käes, peate kajastama tehingu raamatupidamises, see tähendab, et registreerige see nagu iga kauba kättesaamine, registreerides selle osturaamatus.
4. samm
Maksuseadustiku järgi saab tarnija käibemaksu mahaarvamist teha juhul, kui raamatupidamises on seoses kauba tagastamisega tehtud muudatusi. Maksuinspektorid selgitavad, et mahaarvamine on võimalik alles pärast käibemaksu tasumist, see tähendab, et kui saate varem saadetud toote tagasi saadetisega samal aruandeperioodil, peate kõigepealt maksma käibemaksu ja seejärel maha arvestama.
5. samm
Kõik ülaltoodud toimingud peaksid kajastuma raamatupidamises järgmiselt:
- D45 "Saadetud kaup" K41 "Kaup" - lähetatud kauba maksumus on arvutatud;
- D97 "Edasilükatud kulud" K68 "Maksude ja lõivude arvutamine" alamkonto "Käibemaks" - lähetatud kauba käibemaks;
- D41 "Kaup" K45 "Saadetud kaup" - kajastab tagastatud kauba maksumust;
- D19 "Omandatud väärisesemete käibemaks" К97 "Edasilükatud kulud" - kajastatakse tagastatud kauba käibemaksu summa;
- D68 alamkonto "Käibemaks" K19 "Omandatud väärisesemete käibemaks" - tagastatava kauba käibemaksu summa võetakse maha.
